כך תיהנו מהטבות מס בסוף שנה

שנת 2015 מתקרבת לסופה בצעדי ענק, ועמה גם מתקרב הרגע האחרון שבו עוד ניתן לנצל את הטבות המס שמעניקה המדינה על הפקדת כספים לקופות גמל וקרנות השתלמות. אף שעל כספי הפקדה אנו אמורים לשלם למדינה מס הכנסה, המדינה מוכנה לוותר עליו – ובתנאי שנפקיד את הכספים האלה בחיסכון לטווח בינוני או ארוך, בקופת גמל או בקרן השתלמות.

כספים שהופקדו בקרן השתלמות ניתן למשוך לאחר שלוש שנים למטרת השתלמות מקצועית; ואחרי 6 שנים לכל מטרה שהיא. נכון להיום, קרן השתלמות היא אפיק ההשקעה היחידי שבו ההפקדות פטורות ממס רווחי הון עד תקרה. עבור המפקידים המשמעות היא רווח ודאי. אז מהן הטבות המס המגיעות לכם ואיך מממשים אותן?

בישראל קיימות שלוש תוכניות המאושרות כקופות גמל על פי תקנות מס הכנסה:
קופת גמל לתגמולים
קרן פנסיה
פוליסת ביטוח בחברת ביטוח

הפקדות שבוצעו משנת 2008 ואילך מיועדות לקבלת קצבה חודשית מגיל הפרישה. חשוב לדעת כי לקופת גמל לתגמולים אין כיום מנגנון לתשלומי פנסיה, כך שבגיל הפרישה יצטרך החוסך להעביר את הסכום שנצבר לו בקופת הגמל לקרן פנסיה או לביטוח מנהלים, על מנת שיוכל לקבל קצבה. לעומת זאת, בחסכונות באמצעות קרן פנסיה, או בפוליסת ביטוח למטרת קצבה, התשלומים למבוטחים מתבצעים מדי חודש, כקצבה חודשית.

קצבה חודשית מבטיחה למבוטח הכנסה חודשית, שתסייע לו להתקיים לאחר שייצא לגמלאות. קופות גמל, שכאמור אין בהן מנגנון לקבלת קצבה חודשית, מחייבות את המבוטח להיות מעורב במשיכת הכספים בבוא העת באמצעות בחירת הקופה שממנה תשולם הקצבה.

השלב הראשון הוא בדיקה עצמית: האם יש לך צורך בכיסויים ביטוחיים לצד החיסכון לגיל פרישה. במקרה שמעוניינים בכיסוי למקרה נכות (אובדן כושר עבודה), או מוות (ביטוח חיים או ביטוח לשאירים), התוכנית המתאימה היא קרן פנסיה או פוליסת ביטוח.

בשלב הבא כדאי להתמקד בנושא החיסכון לגיל פרישה ולהגדיר את פרופיל הסיכון שלך בהשקעות: האם אתה דוגל בתמהיל השקעות סולידי, או לא. ברגע שהגדרתם את הקטגוריה המתאימה לכם, תוכלו לבחור בקופה ספציפית בהתאם לפרמטרים פיננסיים כגון סיכון ודמי ניהול.

הטבות המס עבור החיסכון הפנסיוני, שאותו משלם המעסיק מדי חודש, ניתנות באופן אוטומטי בתלוש השכר של השכיר. הטבת המס ניתנת רק על חלקו של העובד בחיסכון כמעין זיכוי, כלומר, העובד זכאי להחזר מס בשיעור של 35% מסכום ההפקדה שלו. ההטבה מוגבלת עד לסכום של 609 שקל בחודש, שהם 7% מסכום של 8,700 שקל. על יתרת סכומי ההפקדה העובד לא יהיה זכאי להטבת מס.

לדוגמה, שכיר שהכנסתו החודשית היא 15 אלף שקל והוא מפקיד רק 5% לתגמולים, כלומר סכום חודשי של 750 שקל, ייהנה מהטבת מס של 213 שקל בחודש בלבד (35% מסכום מקסימלי של 609 שקל), למרות שהפקיד רק 5% ולא 7%. הסיבה: הסכום בשקלים – 750 שקל - חורג מהתקרה הקבועה לקבלת הטבת המס.

כן. כל שכיר רשאי להפקיד באופן עצמאי לתוכנית פנסיונית, בגין חלק מהכנסתו שלא בוטח במסגרת הפקדות עובד-מעסיק (שעות נוספות, החזר הוצאות, שווי רכב, עמלות וכדומה), ולקבל בגינן הטבות מס. הנוסחה מורכבת, אבל ככלל אצבע הוא שעובד שכיר רשאי להפקיד 16% ממשכורתו הלא מבוטחת, עד לתקרה של 8,700 שקל (בתנאי שהשכר הכולל לא עולה על 34,800 שקל), וליהנות מניכויים וזיכויים במס, ממש כמו עובד עצמאי.

התשלומים לקופה יכולים להיעשות ישירות על ידי העובד על ידי פתיחת קופה עצמאית, או באמצעות המעסיק - דרך תלוש השכר. ניתן לקבל את הטבת המס אוטומטית דרך תלוש השכר, אם המעסיק מאפשר זאת. אם המעסיק לא מאפשר לקבל את הטבת המס בתלוש אפשר לקבל את הזיכוי בעת הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה.

אם לא עשיתם זאת במהלך השנה, יש לכם עוד חודש לעשות זאת וליהנות מהטבות המס.

ניתן להפריש עד 7% מהתקרה לעצמאי, בניכוי השכר לקרן השתלמות, שהופרש עליה כשכיר. הניכוי ממס שייקבל יסתכם ב-4.5%.
לדוגמה: שכר לקרן השתלמות כשכיר – 15,712 שקל
הכנסה כעצמאי – 10,000 שקל בחודש.
שכר לקרן השתלמות כעצמאי:
6,204 שקל = 15,712 שקל - 21,916 שקל

הטבות מס מוענקות בשיעורים קבועים מההכנסה ועד לתקרה מסוימת שנקבעה בחוק. ההטבות מוענקות כנגד תשלומים ששילם העמית לקופת הגמל, עבור עצמו, או עבור בן או בת זוגו. עצמאי רשאי להפקיד 11% מהכנסתו השנתית, עד לתקרה של 208,800 שקל לשנה (או 17,400 שקל לחודש), וליהנות מניכוי ממס, על פי סעיף 47 לפקודת מס הכנסה. ניכוי ממס פירושו שמס הכנסה מקטין את המשכורת החייבת במס, בגובה ההפקדה לקופת הגמל.
בנוסף ובלי קשר, רשאי עצמאי להפקיד 5% מהכנסתו השנתית, עד לאותה תקרה של 208,800 שקל, וליהנות מזיכוי ממס, על פי סעיף 45 לפקודת מס הכנסה. זיכוי ממס פירושו החזר מס בגובה 35% מהסכום שהופקד בקופת הגמל.
לדוגמה, ניקח עצמאי שהכנסתו השנתית 150,000 שקל (הכנסה חודשית ממוצעת של 12,500 שקל):
הפקדה לניכוי: 16,500 שקל = 150,000 שקל * 11%
הפקדה לזיכוי: 7,500 שקל = 150,000 שקל * 5%
סה"כ הפקדה: 24,000 שקל = 150,000 שקל * 16%
החזר ניכוי: 6,105 שקל = 16,500 שקל * 37%
(21% מס שולי, 11% ביטוח לאומי, 5% מס בריאות)
החזר זיכוי: 2,625 שקל = 7,500 ¤ * 35%
סה"כ חיסכון במס – כסף שנכנס לחיסכון של העצמאי במקום כמס לקופת המדינה: 8,730 שקל = 2,625 שקל + 6,105 שקל (כ-36% מסך הפקדה)

כעצמאי, עליך להפקיד כספים בקופה על פי בחירתך עד סוף השנה, ולצרף את אישור המס שהתקבל מהקופה לדו"ח השנתי שמוגש למס הכנסה. כדי להימנע מהלחץ של הפקדת כספים ברגע האחרון, מומלץ בחום לעבור להפקדות חודשיות שוטפות באמצעות הוראת קבע, או כרטיס אשראי. אבל אם לא עשיתם זאת כל השנה – עדיין לא מאוחר לעשות זאת עד סוף דצמבר.

עצמאי רשאי להפקיד לקרן השתלמות 7% מההכנסה השנתית, עד לתקרה שנתית של 262,992 שקל. מתוכם, 2.5% אינם מוכרים כהוצאה, ו-4.5% מוכרים כהוצאה. תקרת ההפקדה הפטורה ממס בשנת 2015 עומדת על 18,480 שקל.

ניקח לדוגמה עצמאי שהכנסתו השנתית 200,000 שקל (הכנסה חודשית ממוצעת שקל 16,666 שקל):

הפקדה: 14,000 שקל = 200,000 שקל * 7%
לא מוכר: 5,000 שקל = 200,000 שקל * 2.5%
מוכר בניכוי: 9,000 שקל = 200,000 שקל * 4.5%
סה"כ חיסכון במס – כסף שנכנס לחיסכון של העצמאי במקום כמס לקופת המדינה: 4,230 שקל
= 47% * 9,000 שקל (31% מס שולי, 11% ביטוח לאומי, 5% מס בריאות)

לכל עצמאי מומלץ להפקיד את הסכום המרבי של 18,480 שקל, הפטור ממס רווחי הון. כמו כן מומלץ לעצמאים להורות בעת ההפקדה לקופה שהוותק שלו יהיה לתחילת שנת המס, למרות שההפקדה מבוצעת בסוף שנת המס. כתוצאה מכך יוכל המפקיד להקדים את המועד שבו הקרן נזילה ושאפשר למשוך ממנה את הכסף.

תחילה עליך לברר לעצמך האם יש לך צורך בכיסויים ביטוחיים, לצד החיסכון לגיל פרישה. במידה שיש לך עניין בכיסוי למקרה נכות (אובדן כושר עבודה), או מוות (ביטוח חיים או ביטוח לשאירים) - התוכנית המתאימה עבורך היא קרן פנסיה או פוליסת ביטוח.

לאחר מכן, עליך להתמקד בנושא החיסכון לגיל פרישה ולהגדיר לעצמך את פרופיל הסיכון שלך בהשקעות. כלומר, האם אתה דוגל בתמהיל השקעות סולידי, או לא.
ברגע שהגדרת את הקטגוריה המתאימה לך, תוכל לבחור בקופה ספציפית בהתאם לפרמטרים פיננסיים כגון תשואה/סיכון ודמי ניהול.

הכותב הוא מנהל פיתוח עסקי בקבוצת קלי