הברוקרים הישראלים קיבלו מעמד של מתווך מורשה מרשויות המס בארה"ב

מאת בן-ציון ציטרין

איגוד חברי הבורסה לניירות ערך בתל אביב שאינם בנקים, קיבלו בשבוע שעבר מעמד של מתווך מורשה (QI) בפני שלטונות המס האמריקאיים. מעמד זה נדרש לאור השינוים האחרונים שהונהגו במדיניות המס האמריקאית. אלמלא קיבלו הגופים הישראלים מעמד זה, הם היו נאלצים לנכות מס במקור של 31% מכל רווח מהשקעה בארה"ב או לחלופין, לחשוף בפני רשויות המס בארה"ב את זהות המשקיעים לשם תיאום מס.

שיטת המס הנהוגה בארה"ב היא פרסונלית (להבדיל משיטה טריטוריאלית) כלומר, אזרחי או תושבי ארה"ב, לרבות מחזיקי גרין קארד, שאינם גרים בארה"ב, ומשקיעים בנכסים אמריקאיים באמצעות בנקים או ברוקרים זרים (שאינם אמריקאיים) נדרשים לדווח על הכנסותיהם לרשויות המס בארה"ב (ה-IRS).

עד ל-1 בינואר 2001 הסתפקו רשויות המס בארה"ב בדיווחים כללים של בנקים או ברוקרים זרים לגבי לקוחותיהם. ואולם החל מ-1 בינואר 2001, נכנסו לתוקף תקנות חדשות מטעם רשויות המס, שמטרתן להבטיח שמשקיעים אמריקאים לא יתחמקו מרשת המס האמריקאית, על ידי החזקת ניירות ערך אמריקאיים באמצעות מוסד פיננסי זר, וכן להבטיח שמשקיעים שאינם אמריקאים, הטוענים להטבת מס מתוקף היותם משקיעים זרים או לפי אמנת מס בנוגע להכנסה אמריקאית - אכן זכאים לה.

לפי התקנות החדשות, כדי שמוסדות פיננסיים זרים יוכלו לנכות מס במקור בשיעור מופחת עבור לקוחותיהם הזכאים להטבות מס, יש לבחור באחת מבין 3 האפשרויות הבאות: לגלות לרשויות המס את השם והכתובת של כל לקוח המקבל הכנסה פאסיווית שמקורה בארה"ב, להיות מתווך מורשה או להיות מתווך בהסדר פרטי מול מתווך מורשה.

קבלת המעמד החדש יאפשר לחברי הבורסה להימנע מחשיפת פרטיהם האישיים של לקוחות שאינם אמריקאים לרשויות המס. לעומת זאת, הם יידרשו לאסוף פרטים אודות זהות ומקום מושבם של לקוחותיהם ולהתקשר בהסכם ניכוי במקור מול רשויות המס בארה"ב.

עו"ד דן אלון, מזכיר איגוד חברי הבורסה שאינם בנקים, מוסיף ומסביר כי, "בהנחה שלקוחותיהם של מוסדות פיננסיים בארץ אינם מעוניינים לחשוף את פרטיהם האישיים ונתונים אודות הכנסותיהם לרשויות המס בארה"ב, קבלת סטטוס של סוכן מורשה הפך לדבר הכרחי על מנת לאפשר המשך מסחר תקין בניירות ערך אמריקאיים".

בבורסה בתל אביב לניירות ערך חברים 12 גופים שאינם בנקים והם מטפלים באלפי לקוחות.