נדמה שאין דבר שמרגיז יותר את הישראלים (ולא רק) מהסעיף "תשלום למס הכנסה" המופיע בתלוש השכר החודשי. אם חשבתם ש"בחו"ל משלמים פחות" נכונה לכם הפתעה: ממחקר שערך ד"ר עדי ברנדר ממחלקת המחקר בבנק ישראל, עולה כי "בהשוואה בין-לאומית של שיעורי המס על השכר, נמצא כי שיעור המס הממוצע על השכר בישראל נמוך מהשיעורים המקבילים במדינות המפותחות ברמות השכר בהן מצוי הרוב המכריע של העובדים בישראל". במילים פשוטות, בבנק ישראל קובעים כי שיעור המס הממוצע בישראל נמוך מזה שבמדינות האיחוד האירופי בכל רמות ההכנסה.
בבנק כותבים כי "בשלוש השנים האחרונות ירד שיעור המס הממוצע על השכר בישראל ברוב רמות ההכנסה, בעוד שבמדינות המפותחות הוא עלה בממוצע. כתוצאה מכך הפכו שיעורי המס בישראל לנמוכים עוד יותר מבעבר בהשוואה לרמה הנפוצה במדינות אלה".
הקביעה הזו מעניינת אם לוקחים בחשבון את הנתון הבא: שיעור המס הממוצע שמשלמים העובדים ברמות השכר הבינוניות בישראל (בין 6,500 ל-15,000 שקל לחודש), בהן מצויים כשליש מהעובדים, לא פחת בשלוש השנים האחרונות, למרות הפחתת שיעורי המס הסטטוטוריים. זאת, בשל עליית השכר במשק, שמעלה את העובדים למדרגות מס גבוהות יותר. המס הממוצע שמשלמים עובדים נשואים ברמות הכנסה אלה, שבן זוגם אינו עובד, אף עלה בשל ביטול נקודת הזיכוי עבור בן הזוג.
ברמות השכר שעד פי 1.33 מהתוצר לנפש (כ-10,000 שקל לחודש בישראל), שבהן מצויים כ-80% מהעובדים בישראל, שיעור המס הממוצע בישראל נמוך מאשר ברוב המכריע של המדינות שנכללו בהשוואה.
מהשוואה זו עולה כי שיעור המס הממוצע ברמות ההכנסה הנמוכות קטן מאשר כמעט בכל 26 המדינות שנכללו בהשוואה. גם ברמת שכר גבוהה יחסית של פי 1.33 מהתוצר לנפש (10,000 שקלים לחודש בישראל), ש-80% מהעובדים בישראל מצויים מתחתיה, שיעור המס הממוצע בישראל נמוך מאשר ב-17 מתוך 26 המדינות שנכללו בהשוואה - כאשר מדובר באב לשני ילדים - ונמוך מאשר כמעט בכל המדינות (פרט ליפן, פורטוגל וקוריאה) כאשר מדובר ברווק\ה.
ברמות השכר שבין פי 1.33 לפי 4 מהתוצר לנפש (בין 10,000 ל-30,000 שקל לחודש), בהן מצויים כ-18% מהעובדים בישראל, שיעור המס הממוצע בישראל דומה לחציון של מדינות אלה. לעומת זאת, עבור 2% מהעובדים המצויים ברמות השכר הגבוהות ביותר, שיעור המס בישראל גבוה מאשר בשני שלישים מהמדינות שנכללו בהשוואה.
"אין התחשבות במצב המשפחתי"
מההשוואה שערכו בבנק ישראל עולה כי "מערכת מס ההכנסה בישראל שונה ממרבית המדינות המפותחות, בכך שאינה מתחשבת כמעט במצבם המשפחתי של הנישומים".
כמעט בכל המדינות המפותחות (למעט פינלנד, הונגריה, פולין, תורכיה ושבדיה) נהוגות הטבות מס להורים לילדים, שהיקפן מגיע בממוצע כמעט ל-10% מהשכר ברמות ההכנסה הנמוכות. בישראל, לעומת זאת, הטבות אלה ניתנות רק לנשים עובדות - נוהג שלא נמצא דומה לו במדינות שנכללו בהשוואה. מכיוון שרק 60% מהאימהות בישראל עובדות, ומתוכן רק 56% מגיעות לסף המס לאחר שמתחשבים בנקודות הזיכוי האישיות, הטבות אלה משפיעות רק על כשליש מהמשפחות שבהן יש ילדים.
רק בכ-70% מבין המשפחות הנהנות מהטבות המס - בעיקר במשפחות עם ילד אחד או שניים - מגיעות הנשים לרמת הכנסה המאפשרת לנצל אותן במלואן - כלומר, רק רבע מכלל המשפחות עם ילדים בישראל מנצלות את מלוא הטבות המס בגינם.