רשות ני"ע דורשת מהחברות לפרסם בדו"חות הכספיים את מקורות החזר החובות לשנתיים הבאות

רשות ניירות ערך הוציאה באחרונה הנחיה לחברות הציבוריות לפרסם במסגרת הדו"חות הכספיים את פירוט המקורות הכספיים שמהם היא צפויה לפרוע את התחייבויותיה בשנתיים שלאחר מועד פרסום הדו"ח הכספי.



פרסום כזה יידרש מחברות שבהן נודע לדירקטוריון על קיומם של סימני אזהרה לגבי יכולת החברה לעמוד בהתחייבויותיה. ההנחיה קובעת רשימה של ארבעה סימני אזהרה: גירעון בהון העצמי, הון חוזר שלילי, תזרים מזומנים שלילי מתמשך מפעילות שוטפת והפניית תשומת לב של רואי החשבון של החברה לפרטים המעידים על קשיים פיננסיים.



ההנחיה החדשה תחייב למעשה את הדירקטוריון של כל החברות המדווחות, שלגביהן מתקיים אחד מסימני האזהרה, לקיים דיון בדירקטוריון. זאת כשבפניהן מונח פירוט המקורות והשימושים הצפויים לתזרים המזומנים לשנתיים הקרובות. הדירקטוריון יצטרך לבחון אם לנוכח המידע שבפניו תוכל החברה לעמוד בהתחייבויותיה הקיימות והצפויות לתקופת תזרים המזומנים החזוי (השנתיים הקרובות ממועד הדו"ח הכספי) כשמגיע מועד קיומן. חברה תהיה רשאית שלא לפרסם את פירוט תזרים המזומנים החזוי אם קבע הדירקטוריון כי אין חשש סביר שהיא לא תעמוד בהתחייבויותיה לתקופת תזרים המזומנים כשמגיע מועד קיומן. במקרה זה יציין הדירקטוריון עובדה זו בדו"ח הדירקטוריון תוך תיאור הבחינה שביצע.