להקל את נטל המס על מעמד הביניים

>> חדשות לבקרים אנו מתבשרים על הפחתות בשיעורי מס ההכנסה המוטלים על יחידים. באוצר מכריזים כי ישראל נהפכת למדינה שבה שיעורי המס על הכנסותיהם של יחידים יהיו מהנמוכים בעולם המערבי, וכי חלק הארי של הכנסתו של יחיד ייוותר בידיו. האומנם כך?

נכון, שיעורי מס ההכנסה השוליים נמצאים בירידה בשנים האחרונות ואף צפויים להמשיך ולרדת. ואולם הבעיה נעוצה דווקא במדרגות המס ולא בשיעורי המס השוליים. לדוגמה, גב' כהן, שכירה המשתכרת 12,700 שקל בחודש. לימים, החליט מעסיקה לתגמל אותה על פועלה ולהעניק לה העלאה במשכורת בסך 1,000 שקל.



במציאות הקיימת כיום בישראל, בד בבד עם סכום התוספת למשכורתה שיעבור לחשבון הבנק שלה, עליה להיפרד מ-300 שקל שאותם יעביר מעסיקה לפקיד השומה, וכן מ-120 שקל נוספים שיועברו לביטוח לאומי. קרי, 42% מסכום התוספת למשכורת "יזלגו" ולא ימצאו את הדרך לכיס העובדת. לכך ייקרא כי שיעורי המס בישראל הם מהנמוכים בעולם המערבי?



ישראל עדיין מאופיינת בנטל מס גבוה מהממוצע בהשוואה למדינות oecd. אכן, שיעורי המס השולי נמצאים במתווה של ירידה מתמשכת, המצמצם פער זה. בעלי השכר הגבוה, המרוויחים עשרות אלפי שקלים בחודש, אכן משלמים פחות מס מבעבר, ועל כך יש לברך. ברם, הדיון צריך להתמקד במעמד הביניים, הנושא במרבית נטל המס ונושא בנטל מס מהגבוהים בעולם המערבי. הסיבה לכך אינה שיעורי המס השוליים המוטלים על המדרגה הגבוהה ביותר, שהיא 45% ב-2010 החל מרמת הכנסה חודשית של כ-40 אלף שקל, אלא בנטל המס הכבד המוטל על שכבות הביניים שמקורו במדרגות המס הצרות.



משטר המס הנהוג בישראל לגבי יחידים נוקט שיטה פרוגרסיבית, שלפיה ככל שעולה רמת ההכנסה, כך עולה גם שיעור המס. ואולם לפי פרסומים רשמיים של מינהל הכנסות המדינה, מחצית מהאוכלוסייה כלל אינה מגיעה לסף המס. מן העבר השני ניצבת קבוצה קטנה של בעלי השכר הגבוה מאוד, שנהנית בפועל מירידת שיעור המס השולי.



שני העשירונים העליונים נושאים בכ-85% מכלל הכנסות המדינה ממס הכנסה המוטל על יחידים. יתרה מכך, חלקו של העשירון העליון בתשלומי מס ההכנסה של יחידים בישראל מגיע עד כ-70%. נתונים אלה מדאיגים מאוד.



בתווך נמצא מעמד הביניים, המהווה את מנוע הצמיחה של המשק. המהלך המתבקש בימים אלה מהאוצר הוא לרווח את מדרגות הביניים של המס, כך שציבור זה ייהנה מנטל מס סביר לאורך מדרגות רחבות יותר, ואך ורק ברמות ההכנסה הגבוהות מאוד יעלה המס לשיעורים גבוהים.



יש להמשיך במתווה של הורדת שיעורי המס, ואולם אם חסרים לכך מקורות תקציביים, ניתן למתן את קצב ההפחתה של שיעורי המס השוליים העליונים. מנגד נדרש להרחיב באופן מיידי את מדרגות המס, באופן שבו מעמד הביניים ייהנה משיעורי מס סבירים יותר לאורך מדרגות הכנסה רחבות יותר. ממהלך זה ייצא נשכר בעיקר מעמד הביניים, שהתוספת להכנסתו הפנויה תגדל, תניע את גלגלי המשק ותסייע להוביל את ישראל לצמיחה כלכלית של ממש.



הכותב הוא שותף-מנהל של משרד שיף הזנפרץ ושות' רואי חשבון