ארתור אנדרסן הודתה בהשמדת מסמכים

ניו יורק טיימס



האם עלולה ארתור אנדרסן (Arthur Andersen) להתמוטט? חברת רואי החשבון של אנרון הודתה בסוף השבוע כי "השמידה מספר משמעותי אך לא ידוע" של מסמכים הקשורים בקבוצת המסחר באנרגיה הכושלת אנרון; השמדת המסמכים החלה בספטמבר, אמר חוקר מטעם הממשל הפדרלי, ונמשכה גם אחרי שאנרון הודיעה בנובמבר כי רשות ניירות הערך (SEC) מנהלת נגדה חקירה בחשד לאי סדרים פיננסיים חמורים. כעת מנהל משרד המשפטים הפדרלי חקירה פלילית נגד אנרון בחשד להונאה חשבונאית, ובוחן אל חלקה של ארתור אנדרסן בפרשה.



בנובמבר ביקשה רשות ניירות הערך מסמכים הקשורים באנרון מארתור אנדרסן. דובר החברה אמר כי בחברה הורו לעובדים לשמור מסמכים כאלה, אך בסוף השבוע הודתה ההנהלה כי ייתכן שהשמדת המסמכים נמשכה בכל זאת. המסמכים כוללים תכתובת ארוכה בנייר ובדואר אלקטרוני - ככל הנראה אלפי פריטים.



קריסתה של אנרון היתה תוצאה של משבר אמון בקרב משקיעיה, בעקבות דיווחים על עסקות סודיות עם חברות בנות שלא נכללו במאזניה, שעוררו שאלות בדבר אמינות הדו"חות הכספיים שלה. אכן, זמן קצר לפני שפנתה לבית משפט בבקשה להגנה מפני נושיה, הודתה אנרון כי אם היתה כוללת בדו"חות הפיננסיים את החברות הבנות, שחלקן נוהלו על ידי מנהלים בכירים בחברה האם, כמתחייב בחוק - היו רווחיה ב-2000-'96 נמוכים בכ-500 מיליון דולר מהמדווח.



עתה נראה כי לבד מבעלי המניות והעובדים באנרון, הנפגעת הגדולה ביותר מהתמוטטות החברה היא אנדרסן. ב-2000 היתה אנרון הלקוחה השנייה בגודלה של ארתור אנדרסן, אחת מחמש חברות ראיית החשבון הגדולות בעולם, המבקרות את הדו"חות הכספיים של החברות הגדולות בארה"ב, עם הכנסות של כ-9 מיליארד דולר בשנה ו-85 אלף עובדים ב-84 מדינות.



בעקבות הדיווחים על מערכת היחסים של אנדרסן עם אנרון וההודאה ביום חמישי שעבר כי השמידה מסמכים רבים של קבוצת המסחר באנרגיה, ניצבת אנדרסן לא רק בפני חקירה פדרלית פלילית, אלא גם בפני תביעות פיצוי של בעלי מניות העלולות לחייבה בפיצויים של מיליארדי דולרים.



שערוריית אנרון היא האחרונה בסדרת מהלומות שספג אנדרסן בחמש השנים החולפות, שהחריבה את המוניטין שלה. ב-2001 הטילה רשות ניירות הערך קנס בסך 7 מיליון דולר על אנדרסן - הקנס הגדול ביותר שהוטל על חברת ראיית חשבון בארה"ב - על הונאה פיננסית של אחד מלקוחותיה הגדולים - חברת פינוי הפסולת וייסט מנג'מנט.



"מצבה של אנדרסן נראה רע מאוד", אמר מנהל בית הספר למינהל עסקים באוניברסיטת פנסילווניה סטייט, פרופ' אדוארד קץ. "ייתכן שהיא לא תשרוד את משבר אנרון". אנדרסן סירבה לענות על שאלות בדבר עתידה.



לדברי שותפים לשעבר באנדרסן ומומחים אחרים בתעשייה, אנדרסן היא הקטנה מבין חמש חברות ראיית החשבון הגדולות, והיא שוקלת מיזוג עם אחת מהארבע האחרות - KPMG, ארנסט & יאנג, דלויט טוש ופרייס-ווטרהאוס-קופרס. ואולם ייתכן שהחברות האחרות לא ירצו להתמודד עם הבעיות של אנדרסן. KPMG סירבה לאשר או להכחיש שיחות מיזוג עם אנדרסן. החברות האחרות לא הגיבו על שאלות בדבר מיזוג.



מבקריה של תעשיית ראיית החשבון בארה"ב מעריכים כי גם החברות האחרות יוכתמו. בשנים החולפות מתחו מומחי ראיית חשבון עצמאיים ביקורת על יחסים "קרובים מדי" בין חמש הגדולות ללקוחות שלהן. הבעיה, אומרים המבקרים, הוא ניגוד עניינים חמור, שכן הרווחים הגדולים של חברות ראיית החשבון נובעים משירותי ייעוץ ולא ביקורת דו"חות, ולכן החברות נרתעות מלאלץ לקוחות לשנות רישום הכנסות ורווחים מפוקפק - מחשש שיאבדו את חוזי הייעוץ.



"הבעיות של אנדרסן אינן מוגבלות רק לה", אמר קץ. "הן עלולות לקרות בכל חברה אחרת". יו"ר רשות ניירות הערך לשעבר, ארתור לויט, אמר כי הבעיות של אנדרסן יאלצו את הרשות והקונגרס "לשקול מחדש את היחס לתעשייה של ראיית החשבון, כולל התשלום לחברות והפיקוח על פעילותן".



אנדרסן מנסה לשרוד את משבר האמון המאיים להטביעה; בהודעה על השמדת המסמכים של אנרון ביום חמישי שעבר, לא אמרה החברה מי הורה על השמדתם ומי ידע על כך. ההודעה פורסמו פחות מחודש אחרי שמנכ"ל אנדרסן, ג'וזף ברארדינו, אמר בעדות לקונגרס כי אנדרסן "עשתה טעות" בכך שאיפשרה לאנרון להשתמש בחברה בת, שנוהלה בידי סמנכ"ל הכספים לשעבר שלה, ככלי קיבול סודי לחובותיה. ההודעה כי חובותיה של אנרון גבוהים בהרבה מכפי שדיווחה בעבר, היתה אחת הסיבות המרכזיות להתמוטטותה של אנרון, שכן חברות רבות שעשו איתה עסקים סירבו להלוות לה כספים ולהמשיך בפעילות איתה.



ברארדינו גם אמר בעדותו כי אנרון הוליכה את אנדרסן שולל בכך שלא מסרה לה מידע על חברות בנות אחרות, שהוקמו למטרות דומות. אך הדברים עוררו ספקות מכיוון שכמה מנהלים בכירים באנרון - כולל סמנכ"ל החשבונאות, ריצ'רד קייסי - עבדו באנדרסן לפני שהצטרפו לאנרון.



בנוסף ניצבת אנדרסן בפני בעיה פוטנציאלית אחרת - מערכת היחסים של אנרון עם חברות מסחר באנרגיה אחרות, כולל קלפיין, דינג'י ומיראנט. אנדרסן מבקרת גם את הדו"חות שלהן. אם יתגלה כי אנרון רשמה את העסקות עם החברות האלה ואחרות שלא כחוק, תתעורר השאלה מדוע אנדרסן לא יידעה את אנרון ואת החברות האחרות בעניין.



במקביל לחקירה הפלילית של משרד המשפטים, מנהלים שני בתי הקונגרס חקירות משלהם בדבר קריסת אנרון. בכירים באנדרסן הוזמנו לתת עדות, לאחר שבשנים החולפות נודעו אנדרסן וחברות ראיית חשבון גדולות בכוח ההשפעה שלהן בוואשינגטון.



לפני שנתיים הביעה אנדרסן התנגדות נחרצת לכללים החדשים שהציעו לויט ורשות ניירות ערך, שהיו אוסרים על חברות לתת שירותי ייעוץ לחברות שאת דו"חותיהן הם מבקרים. אנדרסן, KPMG ודלויט טוש קראו לקונגרס למנוע מרשות ניירות ערך לאכוף כללים כאלה, ובנובמבר 2000 הסכים לויט לפשרה, ולפיה נאסר רק חלק קטן מפעילות הייעוץ.



אנדרסן היא אחת התורמות הגדולות למחוקקים בקונגרס. מאז 2000 היא תרמה 630 אלף דולר למחוקקים רפובליקאיים ו-360 אלף דולר למחוקקים דמוקרטיים, לפי נתונים של מועצת הבחירות הפדרלית. אחד המחו