דן דנקן - המיליארדר האמריקאי הראשון שחמק מ"מס המוות"

איל גז טבעי טקסני שמת לפני חודשיים צפוי להיות המיליארדר האמריקאי הראשון הזוכה להעביר את כל הונו למשפחתו ללא תשלום מס. דן דנקן, שהחל דרכו כחקלאי עם 10,000 דולר בכיסו ושתי משאיות פרופאן, בנה את הונו באמצעות מערכת צינורות ומפעלי גז טבעי, שהפכו אותו לאדם העשיר ביוסטון. הוא מת במארס בשל שטף דם במוח, בגיל 77. הונו – 9 מיליארד דולר – העניק לו את הדירוג ה-74 ברשימת עשירי העולם של מגזין "פורבס".



אילו היה מת 3 חודשים קודם לכן, הונו היה נתון לשיעור מס פדרלי של 45% לפחות, בהתאם למס הירושה האמריקאי. אילו היה חי עד 2011, שיעור המס היה מגיע ל-55%. אך כיוון שהקונגרס לא האריך את החוק בשנה שעברה, והעניק לכל העזבונות פטור ממס ב-2010, ארבעת ילדיו וארבעת נכדיו של דנקן צפויים לזכות במיליארדי דולרים שבכל שנה אחרת היו עוברים לקופת האוצר של ארה"ב.



מס הירושה, המכונה "מס המוות", נכנס לתוקפו בארה"ב ב-1916. כאשר ג'ון רוקפלר, המיליארדר הראשון בארה"ב, מת ב-1937, עזבונו היה נתון לשיעור מס של 70%. מאז חלו שינויים רבים בשיעור המס, אך זוהי השנה הראשונה בה בוטל המס לחלוטין.



ההון שיגרפו צאצאיו של דנקן צפוי להסעיר רבים ששילמו מס על עזבונות צנועים יותר – עד כה היה מס הירושה חל על כל עזבון ששוויו למעלה מ-3.5 מיליון דולר. המס חל על שווי העזבון מעבר לסכום זה.



אף שהמס משפיע רק על כ-5,500 עזבונות בשנה, זהו אחד הנושאים המסעירים את הציבור האמריקאי. כאשר הקונגרס האמריקאי התיר לתוקף המס לפוג בסוף 2009, יועצים פיננסיים הזהירו כי הוא עשוי לשחק תפקיד מקברי בהחלטות סוף-החיים שמקבלים יורשיהם של אמריקאים קשישים עשירים. מומחי מס חששו כי שיקולי מס יעודדו יורשים להאריך חייהם של קרובי משפחה עשירים יתר על המידה, עד 2010 – או חמור מכך, ינסו להתחמק מהארכת חייהם ב-2010 – על מנת לזכות בפטור מהמס.



הפטור החד-שנתי במס הירושה נחקק ב-2001 במסגרת חבילת הקלות מס שהעביר הנשיא דאז, ג'ורג' וו. בוש. הדמוקרטים התחייבו למנוע את שנת הפטור ולהשיב את מס הירושה על כנו ב-2010 כאשר זכו ברוב בקונגרס, אך לא הצליחו להגיע להסכמה בנושא עד דצמבר האחרון. כעת מנסה ועדת הפיננסים של הסנאט ליצור פשרה שתחזיר את מס הירושה על כנו, אך גם אם תצליח בכך, לא ברור האם השינויים יחולו רטרואקטיבית על מי שמתו ב-2010.



להערכת מומחי מס, ליורשיו של דנקן הכוח והאינטרסים להיאבק על חוקיותו של מס ירושה רטרואקטיבי. נציגי המשפחה והעזבון לא החזירו תשובה בנושא. בתו הבכורה של דנקן, רנדה דנקן ויליאמס היא מנהלת העזבון.



דנקן הותיר את ביתו ואת החווה שלו, כמו גם מניות בשווי מאות מיליוני דולרים לאשתו, ג'אן. בהתאם לחוקי המס, הורשה לבן זוג פטורה ממס. עם זאת, את מרבית עזבונו הותיר לילדיו ולנכדיו. דנקן הוריש לצאצאיו יאכטות, תכשיטים, מכוניות, רובי ציד וחוות ציד עתירת חיות בר. אך הנכסים המשמעותיים יותר הם אחזקותיו באימפריית הגז הטבעי שהקים – באמצעות החברות epco ודן דנקן llp.



ב-2008 אסף משרד האוצר האמריקאי יותר מ-25 מיליארד דולר במסגרת מסי ירושה. נתוני 2009 טרם התפרסמו.



תומכי מס הירושה טוענים כי יש חוסר מוסריות מסויימת בעובדה שמנהיגי הקונגרס התירו לאמריקאים העשירים ביותר ליהנות מהטבת מס כה גדולה בתקופה בה גרעונות המדינה תופחים, ופער ההכנסות בין העשירים לעניים בארה"ב קרוב לרמת שיא. "אולטרא-עשירים במדינה הזו עדיין יוכלו להעביר עושר אדיר לדור הבא", אומר צ'אק קולינס, החוקר פערי הכנסות, והינו אחד המקדמים של מסי ירושה, ביחד עם מיליארדרים כמו וורן באפט וביל גייטס.



אך המתנגדים לחוק, טוענים כי הוא אינו הוגן, כיוון שהוא מטיל מס הכנסה כפול – פעם אחת כשההכנסות נרשמות, ופעם נוספת כאשר הן מועברות לירושים.