רואה"ח צבי איציק לבימה"ש: בחשבונות לקוח של בנק דיסקונט בוצעו ע"פ החשד פעולות פליליות ומעשי תרמית בני"ע

חוות דעת מומחה של רואה החשבון צבי איציק, המוגשת הבוקר לבית המשפט המחוזי בתל אביב במסגרת תביעה נגד בנק דיסקונט סניף נתניה על סך כ-467 מיליון שקל, מטילה חשד לכאורה לניצול חשבונותיו של התובע, ג'ורג' יחזקאל, תוך ביצוע עבירות פליליות ומעשי תרמית בניירות ערך, וללא ידיעתו.



לפני כשבועים הוגשה לבית המשפט, בתיק המתנהל בפני השופטת עפרה צ'רניאק, חוות דעת אחרת של מומחה לבנקאות - ניסים עמר מחברת ייעוץ ומיגון בע"מ - אשר העריך את הנזק שנגרם לתובע בחצי מיליארד עד מיליארד שקל.



מדובר בתביעה שהגיש ג'ורג' יחזקאל, שהיה הבעלים של מסעדת "סטקיית הטייסים" בצומת נתניה. באמצעות עו"ד רמי דקל טען יחזקאל בנובמבר 99' כי פקידי הבנק ניצלו לרעה תקופה ממושכת בה לקה בבריאותו ופעלו בחשבונותיו כבשלהם תוך גניבת כספים וזיוף חתימותיו, פעולות שהביאו להתמוטטותו המוחלטת. משום כך גם ביקש לפוטרו מאגרה ונענה בחיוב.



יחזקאל ניהל את חשבונותיו מאמצע שנות ה-60 בדיסקונט סניף סמילנסקי בנתניה.
בתחילת שנות ה-90 ביקש מהבנק לבדוק עניינים שנראו לו תמוהים בחשבונותיו, אך לא קיבל תשובות. הוא שכר את שירותי הכלכלן ניסים עמר, וזה כתב בחוות דעתו, לאחר שלוש שנים וחצי של עבודה יחד עם צוות של שישה אנשים, כי "זה המקרה החמור שפגשתי בשנות חיי ונסיוני בענף עולה על 20 שנה".



אבל תיק חקירת המשטרה בפרשה זו נסגר כבר לפני כמה שנים, מחוסר ראיות. ערר ליועץ המשפטי לממשלה נגד סגירת התיק כמו גם עתירה לבג"ץ בעניין זה, נדחו. אלא שבפני המשטרה, כמו גם בפני ערכאות הערר, לא היה חומר הראיות שעליו התבסס רואה החשבון צבי איציק בחוות הדעת הנחשפת כאן.



איציק, שותף במשרד "ברלב ושות' רואי חשבון", המתמחה בין היתר בביקורת חקירתית ואיתור ומניעת הונאות, התבקש לחוות דעתו בעניין פעולות שבוצעו בחשבונות הבנק של יחזקאל בשנים 80'-89'.



בפתח חוות דעתו הדגיש איציק כי היא אינה משקפת את כלל הפעולות החריגות שבוצעו בחשבונות של יחזקאל, משום שלא קיבל לעיונו את כל המסמכים הבנקאיים שהיו דרושים לו.
להלן עיקר ממצאיו של איציק - חוקר מנוסה שעבד בעבר ברשות ניירות ערך ובמחלקת הפיקוח על המסחר:



* בוצעה משיכת צ'קים כפולה "המעלה חשד כי יד נעלמה משכה מהחשבון העסקי סכומי כסף גדולים תוך זיוף הצ'קים". הגרפולוג יצחק חג'ג' בדק את הצ'קים ומצא "שינויים ותיקונים דבר המצביע על זיוף ברור ובולט שנעשה בצמדי הצ'קים הנ"ל".



להלן שתי דוגמאות: ב-20.6.84 חויב החשבון בגין צ'ק מסוים ב-5,000 שקל. ב-2.1.85 חויב החשבון בגין אותו צ'ק ב-426,930 שקל. ב-3.7.84 חויב החשבון ב-25 אלף שקל לפקודת בנו של התובע. ב-8.2.85 חויב החשבון בגין אותו צ'ק, הפעם על סך 396,929 שקל.



* הפקדות כספים אשר נרשמו בכתב יד על טופסי ההפקדה ולא נכללו בדפי הבנק מעלים חשד, לכאורה, כי פקידי הבנק שקיבלו לידיהם כספים מיחזקאל לא זיכו את חשבונו. "הפקדות אלו לא מופיעות בדפי החשבון, ואי לכך הועלמו מדפי החשבון ליעדים לא ידועים", ציין איציק. לדוגמה: ב-30.12.84 נרשם בטופס הפקדה של הבנק בכתב יד כי לחשבונו של יחזקאל הופקדו 641,300 שקל במזומן. ב-21.4.85 נרשם באופן דומה כי הופקדו 624,000 שקל.



איציק סוקר 13 מקרים כאלה המסתכמים בקרוב ל-3 מיליון שקל. היו גם מקרים רבים בהם הסכום שנכתב ידנית בטופס ההפקדה היה גדול מהסכום שזוכה לבסוף חשבונו העסקי של יחזקאל.



* נמצאו הפרשים בין סכומי ההפקדה שנרשמו על טפסי ההפקדה לבין הסכומים שהחשבון העסקי זוכה בהם. "מאחר שהסכומים המצוינים על טופס ההפקדה אמורים להיות זהים לסכומים בהם זוכה חשבון הבנק, ואליבא דמר יחזקאל הפרש זה מעולם לא נלקח על ידו, אני מגיע למסקנה כי פקידי הבנק "טיפלו" בהפרש זה", כתב איציק.



* בוצעו העברות כספיות לחשבון העסקי של יחזקאל במטרה "להסוות" לקיחת מזומנים וצ'קים שזה הפקיד בסניף הבנק - אך לא מצאו דרכם לחשבון העסקי.



* "פרטים חסרים בדפי הבנק מעוררים סימני שאלה רבים על פעולות שבוצעו בחשבונות של מר יחזקאל", כתב איציק.



* "העברות כספיות בנקאיות שהחשבון העסקי לא זוכה בגינן למרות שהיה אמור, מעוררות ספקות ותהיות באשר ליעדו ו"עולה חשד לכאורה כי מאן דהוא משך סכומי כסף נכבדים מהחשבון ללא אישורו של מר יחזקאל". איציק איתר למשל טופס העברת כספים בנקאית מהחשבון העסקי של יחזקאל ומחשבונו של פקיד הבנק חיים רוט, החתום על הטופס כפקיד המטפל, לחשבון העסקי. "העברה זו מחשבון של פקיד בנק לחשבון העסקי מעוררת סימני שאלה ותהיות למהות הקשר העסקי בין השניים", כתב איציק.



* ביצוע הוראות (כביכול) טלפוניות בלא הרשאה, זיוף חתימות, חתימות חסרות והעברות מהחשבונות הפרטיים לחשבון העסקי "מצביעים כי מאן דהוא ביצע העברות כספים מחשבונותיו של מר יחזקאל ללא קבלת אישורו המוקדם לכך".



* "צ'קים שנמשכו מהחשבון הפרטי של יחזקאל אך אינם אמורים להיות חלק מפנקסי הצ'קים שהוזמנו על ידו, מעלים חשד לכאורה כי מישהו משך כסף מחשבונותיו באמצעות זיוף צ'קים".



* בחשבון הבנק של יחזקאל מצא איציק גם פעולות חריגות בניירות ערך המעלות חשד למעשי תרמית. הוא גם גילה ממצאים המעלים חשד כי "גורמים בבנק ניסו לטשטש את פרטי הפעולות שביצעו.



* איציק מצא גם כי על פי החשד "מר סיטרוק, יועץ השקעות במחלקת ניירות ערך בסניף הבנק, ביצע מסחר בניירות ערך בחשבונותיו של מר יחזקאל ובני משפחתו, ללא ידיעתם. במקרה מסוים נרשם מר סיטרוק כבעל החשבון על אף שהפעולה בוצעה בחשבונו של מר יחזקאל".