רשות ני"ע לכלל פיננסים: תקנו את דו"חות הרבעון השלישי

>> חברת כלל פיננסים, שהיתה מהחוליות החלשות בקבוצת אי.די.בי, דיווחה על מעבר לרווח של 1.7 מיליון שקל ב-2010 בהשוואה להפסד של 36 מיליון שקל ברבעון המקביל ב-2009. אלא שלרשות ניירות ערך היו כמה הסתיגויות בנוגע למדיניות החשבונאית של החברה והורתה לחברה לתקן בדרך של הצגה מחדש (restatement) את הדו"חות הכספיים לרבעון השלישי של 2010 כך שהרווח לבעלי המניות בינואר-ספטמבר 2010 יקטן ב-2.2 מיליון שקל, ואילו הרווח לבעלי המניות ברבעון השלישי של 2010 יקטן ב-3.5 מיליון שקל.

התיקון יעביר את כלל פיננסים מרווח של 1.7 מיליון שקל להפסד של 1.8 מיליון שקל ברבעון השלישי של 2010, ומרווח של 38.7 מיליון שקל לרווח של 36.5 מיליון שקל בינואר-ספטמבר 2010.



הצורך בתיקון הדו"חות נבע מביטול הפרשה של 2.2 מיליון שקל שנעשתה ברבעון השלישי של 2009, בגין חשיפה לדרישת מס הכנסה בנוגע לתביעתה של החברה להכיר בהשקעה הפסדית שלה כהוצאה. הרשות בדקה ומצאה כי ההפרשה בוטלה ברבעון השלישי של 2010 למרות שלא הגיע כל מידע חדש בנוגע לאי הודאות המיסויית.



לטענת רשות ניירות ערך, כלל פיננסים קיבלה את העמדה ששינוי בהפרשה בגין הערכה מחודשת למידע שכבר היה קיים במועד ביצוע ההפרשה פירושו שהחברה טעתה כשביצעה את ההפרשה הראשונה ברבעון השלישי של 2009, או כשביטלה אותה ברבעון השלישי של 2010. הרשות טענה כי שינוי באומדן ההפרשה, בלא תיקון הדו"חות בדרך של הצגה מחודשת, אפשרי רק כשחל שינוי בנסיבות עליהן המידע מבוסס או כתוצאה ממידע חדש שהתקבל בנוגע להפרשה.



הגורם השני שהצריך את תיקון הדו"חות הכספיים לרבעון השלישי של 2010 היה ביטול הפרשה של 1.3 מיליון שקל בגין מס בולים שנרשמה לפני כמה שנים ברבעון השלישי של 2010. הרשות לא התערבה בהערכתה של החברה לפיה חל שינוי בנסיבות שמצדיק את ביטול ההפרשה, ואולם טענה כי הדיון בנושא נעשה ברבעון השני של 2010 ובפרק הזמן שחלף ממועד עריכת הדו"חות הכספיים לרבעון השני ועד לעריכת הדו"חות לרבעון השלישי של 2010 - לא חל שינוי בנסיבות הנוגעות לביטול ההפרשה.



בעקבות הנחיית הרשות תתקן כלל פיננסים את הדו"חות לרבעון השלישי של 2010, תבטל את ביטול ההפרשה של 1.3 מיליון שקל בגין מס בולים, ותתקן גם את הדו"חות הכספיים לרבעון השני של 2010 באופן שייחס את ביטול ההפרשה לרבעון השני של 2010 ויגדיל את הרווח לבעלי המניות ברבעון זה ולמחצית הראשונה של 2010 ב-1.3 מיליון שקל.