ניו יורק טיימס
נציבות המס האמריקאית (IRS) הודיעה כי אזרחים אמריקאים, בהיקפים גדולים בהרבה משהעריכה קודם לכן, מתחמקים מתשלום מסים על ידי הפקדה סודית של כספם במקלטי מס כגון איי קיימן, ומשיכתו באמצעות כרטיסי אשראי של אמריקן אקספרס, מסטרקארד וויזה.
ה-IRS הודיעה כי ההערכה ולפיה מיליון עד שני מיליון אמריקאים משתמשים בחשבונות מסוג זה, מבוססת על מידע שקיבלה ממסטרקארד, שאותה חייבה לחשוף נתונים על 230 אלף חשבונות בנק בשלושה מקלטי מס.
פרקליט בכיר המתמחה בעבירות מס, אליוט קייג'ן מבוורלי הילס אמר, עם זאת, שההערכה מנופחת כל כך שהוא מטיל ספק באמינותה. ה-IRS טוענת שכבר זיהתה מאות מעלימי מס הכנסה לפי נתונים על רכישות שבוצעו בכרטיסי האשראי. עם מעלימי המס נמנים מנהלים של חברות הנסחרות בבורסה, בעלי עסקים, רופאים, עורכי דין ומומחים להשקעות.
אנשים אלה - שלרוב משתכרים סכומים שמציבים אותם במאיון העליון של משלמי המסים - "משתמשים בכרטיסים חוצי-גבולות כדי לשלם תמורת הוצאות מחיה", קבעה ה-IRS, החל במוצרי מזון וכלה במכוניות ושכר הלימוד של ילדיהם בקולג'.
חשבונות חוצי-גבולות לא יועילו לעובדים ששכרם מדווח ל-IRS על ידי מעסיקיהם. אבל אנשים המועסקים בתעשיית הבידור, בעלי עסקים, משקיעים אחרים השולטים בדיווח על מסיהם ל-IRS יכולים להשתמש בחשבונות חוצי גבולות כדי להסתיר עמלות, רווחים, דיווידנדים, תשלומי ריבית ורווחים על הון.
הקמת חשבונות כאלה הפכה פופולרית בקרב מוסדות פיננסיים המספקים שירותים לבעלי הון. ג'וזף וסט, פקיד IRS המנהל את החקירה, אמר בתצהיר כי גילה עשרות חברות שמשתמשות באינטרנט כדי לפנות לאנשים המבקשים להסתיר את כספם. ביניהן חברת ראיית החשבון הגדולה KPMG, ושלוש חברות בנקאות גדולות - ברקלי'ס, HSBC והבנק המלכותי של קנדה.
אישים ב-KPMG וב-HSBC לא ענו לפניות שלשום. נציגים של ברקלי'ס והבנק המלכותי אמרו שאינם מצליחים לאתר גורמים שיוכלו להגיב בעניין.
בכירה ב-IRS אמרה כי ייתכן שרבים מבעלי החשבונות חוצי הגבולות ביקשו להחביא הכנסות ונכסים מעיני בני או בנות זוגם, במיוחד כשמדובר בגירושים, או מעיני נושיהם, ובכלל זה תובעים במשפטים. העלמת מס, לדבריה, היא תוצר לוואי בלתי נמנע של אסטרטגיות אלה.
נציב מס ההכנסה, צ'ארלס רוסוטי, אמר שה-IRS נחושה בדעתה לחפש ביתר תקיפות אחר אמריקאים המשתמשים בחשבונות כאלה כדי להתחמק מתשלום מסים. "במשך שנים הניחו אנשים שלא נצליח לאתר אותם", אמר רוסוטי. "במלים פשוטות, הבטחת הסודיות הקשורה לבנקאות חוצה-גבולות מתחילה להתפוגג".
באוקטובר 2000 דרשה ה-IRS נתונים על רכישות שבוצעו בכרטיסי אשראי של מסטרקארד ואמריקן אקספרס בחשבונות במקלטי מס בים הקריבי. בחשבונות אלה הופיעו באופן קבוע תשלומים שבוצעו בארה"ב. באותה תקופה, מומחי מס בולטים אמרו שלהערכתם, לכל היותר לכמה עשרות אלפי אמריקאים יש חשבונות כאלה. ה-IRS גיבשה את ההערכה בהתבסס על נתח השוק של מסטרקארד, הקטן בהרבה מזה של ויזה בענף כרטיסי האשראי הבינלאומיים, ועל הערכת נפח העסקים ב-36 מדינות המהוות מקלטי מס.
כמה עורכי דין אמרו שלשום שהם המומים מההערכה החדשה של ה-IRS בנוגע להיקף התופעה. ההערכה נכללה במסמכים שהוגשו לבית משפט פדרלי בסן פרנציסקו. קתרין נילי, עורכת דין המתמחה בעבירות מס בניו יורק, העומדת בראש ועדה של לשכת עורכי הדין האמריקאית לעניין קנסות על עברייני מס, אמרה שההערכה על היקף ההעלמות משגרת מסר אפל על שיטת גביית מס הכנסה בארה"ב. שיטה זו תלויה בכך שאזרחים יקבעו באופן וולונטרי כמה הם חייבים, וימלאו בכנות את דו"חות המס. "משמעות הדבר היא שה-IRS לא ממלאת את התפקיד שלשמו הוקמה, וכי מסר ההרתעה לא נקלט בציבור".
ה-IRS מבצעת ביקורת חשבונות על דו"ח מס הכנסה אחד מתוך 160 בממוצע. היא משקיעה משאבים מעטים לזיהוי מי שאינם מגישים דו"חות מס: מתוך כמה עשרות אנשים פרטיים וחברות שהוזכרו ב"ניו יורק טיימס" בשנים האחרונות כמי שלא הגישו דו"חות מס, רק שניים אמרו שבוצעה לגביהם ביקורת חשבונות.
רבים מבעלי החשבונות חוצי הגבולות המזוהים על ידי ה-IRS לא הגישו דו"חות מס, ואילו אחרים הגישו דו"חות, אך לא דיווחו על חשבונותיהם בחו"ל.
לאזרח אמריקאי מותר להחזיק חשבון בחו"ל, בתנאי שהוא מדווח עליו ומשלם את המסים הקבועים בחוק. אי-חשיפת חשבונות כאלה היא עבירה שהעונש המקסימלי עליה הוא חמש שנות מאסר.
ב-99', הודיעה ה-117 ,IRS אלף אמריקאים דיווחו על קיומו של חשבון חוצה-גבולות - הרבה פחות ממספר חשבונות מסטרקארד שגילה ה-IRS באנטיגואה וברבודה, איי בהמה ואיי קיימן.
בגלל חוקי הסודיות במקלטי מס, נתוני הרכישות חושפים רק מספרי חשבונות, ולא שמות. כדי להשיג את השמות יהיה על החוקרים לפנות לסוחרים, כדי שאלה יעבירו לידיהם את קבלות הרכישות בכרטיסי האשראי.
לחוקרים יהיה קל יותר להתחקות אחר העלמות מס של לקוחות אמריקן אקספרס, אשר הסכימה להעביר לידי ה-IRS נתונים, לאחר מתן אזהרה ללקוחותיה. בניגוד למסטרקארד וויזה, שאינן יודעות את שמות הלקוחות, אמריקן אקספרס מחזיקה בנתונים אישיים על בעלי הכרטיסים שלה. אבל ההסכם עם אמריקן אקספרס מוגבל לחשבונות שחויבו בכתובות בשלושה מקלטי מס ושבהם נרשמו חמש רכישות לפחות בארה"ב ב-98' ו-99'. עוד מוגבל ההסכם לכרטיסי אשראי שבהם לפחות אחת מהרכישות הסתכמה ב-2,500$ לפחות, על סוגים מסוימים של מוצרים, כגון מכוניות, תכשיטים ויאכטות.
בכירה ב-IRS הודתה שלשום שלנציבות חסרים המשאבים לתבוע את רוב מעלימי המס בחשבונות חוצי גבולות, או אפילו לדרוש הטלת קנסות אזרחיים על רובם המכריע.
"יש לנו הרבה עדויות להעלמות מס", אמרה דייל הארט, סגנית נציב ב-IRS, "ואנחנו נשתמש במשאבים העומדים לרשותנו כדי למצות את הדין במקרים האלה כמיטב יכולתנו". אבל, לדבריה, "בכל יום, כמה פעמים ביום, אנחנו מקבלים החלטות על מקרים שבהם נמצה את הדין, ומקרים שבהם נוותר על כך".
הקונגרס צימצם באורח חד את תקציב הנצי
גם KPMG ממליצה על איי קיימן
ניו יורק טיימס/ הארץ
27.3.2002 / 9:43