מאת אסף ברגרפרוינד
בנימין רביזדה, אחד החשודים העיקריים בפרשת המעילה של בנק למסחר, שילם לפני כחמש שנים לרשויות מע"מ כופר בסך כ-760 אלף שקל במזומן תמורת סגירת תיק חקירה שנפתח נגדו, בחשד לביצוע עבירות מע"מ. בעקבות חקירת מע"מ הועבר התיק לידי חוקרי מס הכנסה, שהעמיקו את החקירה נגד רביזדה וכתוצאה מכך הוגש כתב אישום נגדו שממנו עולה כי ב-1995-1998 העלים הכנסות החייבות במס - בהיקף של 33-73 מיליון שקל.
לפי כתב האישום, באותן שנים הפקיד רביזדה בכמה חשבונות שהיו בשליטתו בבנקים שונים - צ'קים בסכום כולל של 2.06 מיליארד שקל. כתב האישום מייחס לרביזדה רק עבירות על פקודת מס ההכנסה, ואין הוא מייחס לו עבירות על חוק המע"מ. מאגף המכס והמע"מ נמסר בתגובה כי ההבדל בין תוצאות החקירה של מע"מ לזו של מס הכנסה בעניינו של רביזדה נובע מהעובדה שחקירת מע"מ היתה נקודתית, ואילו חקירת מס הכנסה התפרסה על כמה שנים.
מדובר בפער חריג שקשה לישבו במסקנות של שני אגפי המסים. אם תיק חקירת המע"מ נגד רביזדה לא היה נסגר בתשלום כופר נקודתי - היו לכאורה יכולים ברשויות המע"מ לייחס לרביזדה עבירות מע"מ בהיקף גדול יותר, כפי שעשו עמיתיהם במס הכנסה.
רביזדה עוסק בניכיון צ'קים. בכתב האישום שהוגש נגדו נטען כי הוא נמנע מלשלם מס אשר נבע מהכנסותיו מעמלות אותן גבה מלקוחותיו, עבור הלוואות ופעולות של נכיון צ'קים. מדובר בעמלות של 5%-1% מסכום הצ'ק או ההלוואה.
פעולת נכיון הצ'קים התבצעה כך: אדם שקיבל צ'ק דחוי או שלא היה מעוניין להפקיד אותו בחשבון הבנק שלו מכל סיבה שהיא, פנה לרביזדה אשר קיבל לידיו את הצ'ק וסיפק בתמורה סכום כסף מזומן בגובה הצ'ק - בניכוי עמלה אותה היה שומר לעצמו.
לטענת מס הכנסה, עבור העמלות שרביזדה גבה מלקוחותיו הוא היה אמור לשלם מס, שכן מדובר ברווחים שנכנסו לכיסו. בגין כל עסקה כזו, רביזדה אמור היה להפיק חשבונית מס ולחייב את הלקוח בסכום המע"מ, 17% - כדי להעבירו למדינה.
כתב האישום שהוגש נגד רביזדה מייחס לו רק עבירות על פקודת מס ההכנסה, אך אינו מייחס לו עבירות מע"מ - וזאת, ככל הנראה, בשל העובדה שתיק החקירה בעניין עבירות המע"מ נסגר בעקבות תשלום כופר לרשויות מע"מ. התשלום נראה כעת נמוך משמעותית מהיקף העבירות ומסכום המס שלא שולם, כפי שמיוחס לרביזדה על ידי מס הכנסה.
בחקירת מס הכנסה התגלה כי מחזור עסקיו של רביזדה באותן שנים היה יותר משני מיליארד שקלים, כאשר 1.2 מיליארד שקל מתוכם שימשו את רביזדה ואת החברה שבבעלותו כמקור להכנסותיו. בעקבות ממצאי החקירה הועבר התיק לידי פרקליטות מחוז ת"א (מיסוי וכלכלה). בשלב זה שכר רביזדה את שירותיו של אודי ברזילי, לשעבר סגן נציב מס הכנסה והיועץ המשפטי של האגף, במטרה לקדם עסקת כופר עם מס הכנסה. רביזדה היה מוכן לשלם סכומי כסף גדולים ככופר למדינה כדי שלא יוגש נגדו כתב אישום. ואולם לאור חומרת העבירות הוחלט בפרקליטות להגיש כתב אישום, אשר מייחס לרביזדה עבירות של התחמקות מתשלום מס הכנסה בגין פעילותו בשוק האפור - ולא להסתפק בסגירת התיק תמורת תשלומי כופר.
חשוב לציין כי חקירה זו אינה קשורה כלל למעורבותו, לכאורה, של רביזדה בפרשת בנק למסחר.
מע"מ הסתפק בכופר מרביזדה; מס הכנסה הגיש נגדו כתב אישום על העלמות מס של עד 70 מיליון שקל
הארץ
4.6.2002 / 7:31