קרנות נאמנות, קופות גמל וקרנות השתלמות

לצורך מיסוי קרנות נאמנות נקבעו שני מסלולים:

1. קרן חייבת המיועדת ליחידים - מיסוי הרווחים יעשה ברמת הקרן ולא ברמת הפרט. הקרן תשלם מס של 15% או 10% (תלוי עם היא משקיעה בנכסים צמודים או שקליים), ומס של 25% על דיווידנד. לצורך העניין נקבע כי הקרן תיחשב כיחיד, והיא תנכה את המס עבור היחיד.

2. קרן פטורה המיועדת לחברות - ההתחשבנות לא תיעשה ברמת הקרן אלא ברמת הפרט - החברה.

על מנת שחברה לא תרכוש יחידות בקרן נאמנות המיועדת ליחידים וההיפך, נקבע כי מוכר יחידה יחיד המוכר קרן נאמנות המיועדת לחברה ישלם מס של 25%, וחברה המחזיקה בקרן נאמנות המיועדת ליחידים תשלם מס כאילו מדובר בנייר ערך.

קופות גמל - הוועדה לא הגישה המלצות בנוגע לקופות גמל, אך המליצה להקים ועדת משנה שתגיש המלצותיה תוך 60 יום.

קרן השתלמות - הוועדה לא תשנה את הפטור הקיים. אולם, מעבר לתקרה שנקבעה בהמלצות, יהיה מס על התשואה.