רבינוביץ': גביית המס לא תרד בעקבות הפחתת המס על האופציות לעובדים ל-25%

המלצות ועדת רבינוביץ' פתחו פתח רחב לתכנוני מס לגיטימיים בנושא מיסוי אופציות עובדים, כך מעריכים יועצי מס בכירים. להערכתם, המהלך צפוי להפחית את גביית המסים על ידי המדינה, שגם כך נמצאת בשפל. סמנכ"לי כספים בחברות היי-טק אומרים כי מטרת הוועדה היא לעודד את תעשיית ההיי-טק, אך מעריכים כי המלצות הוועדה בנושא האופציות צפויות ליצור בלבול וקונפליקטים בין העובדים לחברות.



על מה המהומה? ועדת רבינוביץ', שהמלצותיה אושרו אתמול בוועדת הכספים של הכנסת, קבעה שני מסלולים למיסוי האופציות - הוני ופירותי. לפי המסלול החדש, ההוני, המס שישלם עובד על מימוש אופציות יעמוד על 25% בלבד, לעומת מס של כ-60% במסלול הפירותי שהיה קיים עד כה. רגע לפני אישור הרפורמה בוועדת הכספים הוכנס תיקון נוסף שקבע כי העובד לא ישלם במימוש האופציות מס על ביטוח לאומי, כך ששיעור המס הסופי יעמוד על 25%.



לדברי יצחק צ'יקורל, שותף מס בדלויט טוש ברייטמן אלמגור האחראי על מיסוי אופציות ומיסוי בינלאומי, תכנון המס יהיה נפוץ בקרב חברות ההיי-טק שעדיין אינן מרוויחות ובקרב חברות הנהנות מהטבות מס במסגרת החוק לעידוד השקעות הון.



אבי אלתר, מחברי ועדת רבינוביץ', אומר כי מבחינה תיאורטית נוצר פתח לתכנון מס, אך הוא יהיה שולי ויקיף כ-5% מנפח העסקות. אלתר מסביר כי מבחינת רשויות המס אין הבדל בין המסלול הפירותי למסלול ההוני. לדבריו, במסלול ההוני העובד ישלם 25% מס בלבד, אך החברה לא תוכל לרשום את מתן האופציה כהוצאה ולקבל זיכוי מס. "לכן, העובד משלם 25% והחברה עוד 36% - כך שמדובר בשיעור מס קרוב לזה ששולם עד כה", מסביר אלתר.



צ'יקורל מסביר כי חברה מפסידה לא רואה לנגד עיניה יתרון במגן מס, ולכן תעדיף לתגמל את העובדים ולהעניק להם אופציות במסלול ההוני. לדבריו, בצורה זו החברות יכולות לתגמל את העובדים דרך אופציות, ובכך העובד נהנה משיעור מס מופחת של 25%, בעוד עד כה היה משלם העובד שיעור מס של כ-60% (כולל ביטוח לאומי).



צ'יקורל מציין כי הבחירה בין המסלול ההוני למסלול הפירותי היא בידי החברה, ובשל כך צפויים חילוקי דעות בין ההנהלה לעובדים. לדבריו, חילוקי הדעות יהיו בעיקר בחברות מרוויחות, שיעדיפו מסלול פירותי בו הן יכולות לרשום את מתן האופציות כהוצאה, ולהתקזז עליה עם רשויות המס.



יאיר רבינוביץ', יו"ר הוועדה לרפורמה במס, מסביר כי כוונת הוועדה היתה למנוע את בריחת ההיי-טק לחו"ל. "מדובר באוכלוסייה איכותית שהיינו רוצים לשמר אצלנו, ובינתיים היא הצביעה ברגליים וברחה לחו"ל", אומר רבינוביץ'. לדבריו, שיעורי המס על האופציות בארה"ב עומדים על 18%, והוועדה העריכה כי מס של 25% ימנע מעובדים לנדוד לחו"ל.



רבינוביץ' לא סבור כי נפתח פתח לתכנוני מס. "עם אופציות לא ניתן לקנות במכולת, והן ניתנות למימוש לאחר תקופה ארוכה של שנתיים-שלוש". לדבריו, הפטור במסלול ההוני מתשלום ביטוח לאומי אינו משמעותי, משום שעד כה מעטים שילמו ביטוח לאומי, אף כי היו מחויבים לעשות זאת. "לביטוח הלאומי אין שום דרך לעקוב אחרי התופעה", אומר רבינוביץ'.