קרנות הפנסיה יחויבו לכלול במאזן התחייבויות לעמיתים עוזבים

מאת חיים ביאור



אגף שוק ההון במשרד האוצר ינחה את קרנות הפנסיה החדשות לתקן ליקוי במאזנים האקטואריים שהן מפרסמות מדי שנה. עקב הליקוי, לא ניתן לחשב במדויק את העודף או הגירעון של הקרנות.



חשבי פנסיה הפנו לאחרונה את תשומת ליבו של האוצר לכך שבמאזנים האקטואריים של כמה מקרנות הפנסיה החדשות ל-2001, לרבות מבטחים, לא הובאו בחשבון חלק מההתחייבויות שהקרנות צברו כלפי המבוטחים. קרנות הפנסיה חייבות, על פי תקנותיהן, לשלם למבוטחים פנסיית נכות או פנסיית שאירים (לבני המשפחה מדרגה ראשונה של המבוטח שנפטר) גם אם קרה למבוטח "אירוע מזכה" בתוך שלושה חודשים לאחר שהפסיק את תשלומיו לקרן.



לדוגמה, מבוטח בקרן פנסיה שהפך למובטל ועקב כך הוא ומעסיקו הפסיקו לשלם לקרן את דמי הגמולים ב-15 בינואר, זכאי לקבל מהקרן פנסיית נכות עד סוף ימיו - בלי קשר לזכויות הפנסיה הרגילות שצבר - אם הפך לנכה עד 15 באפריל באותה שנה.



באופן דומה, אלמנתו של מבוטח שהפסיק את תשלומיו לקרן, ונפטר תוך פחות משלושה חודשים ממועד זה, זכאית לקבל מהקרן פנסיית שאירים לכל חייה, ויתומיו זכאים לתשלומים מהקרן עד הגיעם לגיל 21.



קרנות פנסיה חדשות שלא כללו במאזניהן את התחייבויותיהן למבוטחים בגין "אירוע מזכה" בתקופת שלושת החודשים שלאחר הפסקת תשלומיהם לקרן, הציגו למעשה מאזן אקטוארי משופץ, שאינו מבטא את מלוא התחייבויותיהן. מבדיקת "הארץ" עולה כי לפחות בהנהלה של קרן פנסיה גדולה אחת, מקפת, התפתח ויכוח בישיבת ההנהלה שדנה באישור המאזן האקטוארי ל-2001 בשאלה אם לכלול התחייבות זו במאזן.



מרבית חברי ההנהלה לחצו שלא לכלול את ההתחייבות, כדי שיהיה ניתן להציג עודף אקטוארי. ואולם לבסוף התקבלה דעת האקטוארים בקרן שלפיה אי קבלת ההתחייבות תהווה הפרה של תקנות הקרן, וההתחייבות הובאה בחישוב העודף האקטוארי. התוצאה היתה שבמאזן של מקפת החדשה ל-2001 נמחק העודף, ונוצר איזון אקטוארי, שלא כמו המאזן של מבטחים החדשה המצביע על עודף.



העובדה שחלק מקרנות הפנסיה כוללות גם את ההתחייבויות כלפי המבוטחים העוזבים (למשך שלושה חודשים) במאזניהן האקטואריים וחלקן אינן עושות זאת, מטשטשת את השקיפות של הקרנות. היא גם מכבידה על יכולתם של מבוטחים פוטנציאליים להשוות בין הקרנות השונות בטרם יבחרו איזו מהן להעדיף.