האוצר פועל לביטול מקלטי מס האחרונים לישראלים בחו"ל - בלוקסמבורג וסינגפור

האוצר פועל לסגירתם של שני מקלטי מס אחרונים שנותרו לישראלים הפועלים בחו"ל באמצעות חברות זרות גם אחרי כניסת הרפורמה במס לתוקף. המדובר במקלטי מס בלוקסמבורג ובסינגפור. נציגים של לוקסמבורג אמורים להגיע בסוף ינואר לישראל, כדי לזרז את הליכי החתימה על אמנה למניעת כפל מס בין שתי המדינות. במקביל פועלים נציגי האוצר בסינגפור להביא לתיקון אמנת המס שנחתמה בין שתי המדינות, ובכך לסגור את הפרצה המאפשרת לישראלים להקים חברות בסינגפור מבלי לשלם מס בישראל על רווחיהם.



עד לכניסת הרפורמה במס לתוקף היה נהוג בישראל משטר מס בינלאומי טריטוריאלי. ישראלים שילמו עד לכניסת הרפורמה לתוקף מס על הכנסות שהופקו בישראל, וכן על הכנסות שהופקו בחו"ל אשר היתה להן זיקה ברורה לישראל. שיטת המיסוי הטריטוריאלי איפשרה לישראלים לפעול בחו"ל באמצעות חברות שנרשמו במקלטי מס מופחת (מרכזי אוף-שור), ולשלם בחו"ל מס נמוך ביותר, אם בכלל, תוך ניתוק הזיקה לישראל. בעקבות המעבר למשטר מס בינלאומי פרסונלי, ישראלים אמורים לשלם מס בגין הכנסותיהם בכל מקום בעולם.



כתוצאה מהמעבר למיסוי הפרסונלי הצטמצמה רשימת מקלטי המס שבהם ישראלים יכולים להירשם כחברות ולהתחמק ממס בישראל. בין היעדים המועדפים באירופה למקלט מס כיום בולטות ליכטנשטיין ולוקסמבורג, שבהן מבנה משפטי מסוים של החברה המוקמת מאפשר דחייה של תשלומי מס בישראל בגין הרווחים. החתימה הצפויה על אמנה למניעת כפל מס בין ישראל ולוקסמבורג תחסום יעד עיקרי להתחמקות מתשלומי מס, משום ששתי המדינות יחליפו ביניהן מידע שוטף על חברות של ישראלים הפועלות בלוקסמבורג.



במקרה של סינגפור נוצרה אפשרות להתחמק מתשלום מס בישראל בשל רפורמה שנכנסה לתוקפה במדינה. לפי הרפורמה, חברה זרה הנרשמת בסינגפור פטורה מתשלום מס בסינגפור אם היא פועלת מחוץ למדינה. הסכם האמנה בין ישראל לסינגפור פוטר ישראלי ממס בסינגפור בגין דיווידנד שהוא מקבל מחברה תושבת סינגפור; במקביל, בישראל אין חיוב במס על דיווידנד ששילמה חברה תושבת סינגפור לחברה תושבת ישראל.



מומחי מס שונים ממליצים לישראלים בחודשים האחרונים לפעול באמצעות חברה זרה שנרשמת בסינגפור כחלק מתכנון מס מורכב. במס הכנסה החליטו שלא להמתין, ופנו לרשויות המס בסינגפור לתיקון הסעיפים הרלוונטיים באמנה, כך שישולם בישראל מס על דיווידנד שחולק בחו"ל ואף על דיווידנד רעיוני.