אמיר גונן, מנהל אגף המיסוי ברשות לחדשנות בעבר, כיום שותף בכיר בפירמת רו"ח הגר-אלפרוביץ' ושות', מסביר מה חברות הזנק חדשות מפספסות בתכנון הראשוני לגיוס הון ומה צריך לעשות כדי לנצל את מקסימום ההטבות שהמדינה מאפשרת.
"חברות מתחילות חייבות לנצל עד תום את הסיוע שהמדינה מעניקה להן. בפועל יזמים ואף רו"ח רבים אינם מכירים את החוק,יש שאומרים שזה מאחר וזהו חוק זמני(הוראת שעה) שחוקק ב-2023 לאחר שלא היה בתוקף משנת 2019 ויש שסבורים כי זה מאחר והחוק אינו נמצא בפקודה עצמה, אלא נכתב "מהצד" כהוראת שעה, חברות הזנק שלא מכירות את ההוראה מפסידות הטבות ענק להן ולמשקיעים שלהן.
משקיעים פרטיים, חברת מעטים או שותפות רשומה, זכאים להטבות מס משמעותיות בעת השקעתם בחברת היי טק ללא קשר לתוצאות השקעתם.
הכרת המציאות תשנה לחלוטין את נכונות משקיעים לתת דחיפה לקטר ההיי טק הישראלי, בשלב בו החברות הקטנות מתקשות מאוד לגייס כספים, כיוון שעדיין לא הכניסו כסף ממכירות", כך אומר אמיר גונן, שותף בכיר בפירמת רו"ח הגר-אלפרוביץ'.
גונן מסביר שהמדינה מתייחסת למשקיעים בשלב הקדם-גיוס כאילו החברה הפסידה. מעין מגן מס למשקיעים, לפני שהחברה גייסה 12 מיליון שקלים.
עד גיוס של 12 מיליון שקלים, המשקיע יכול להשקיע עד 4 מיליון שקל החברה אגב יכולה לגייס במסגרת החוק ללא מגבלה בתנאי שלא עברה טרם הגיוס את הסכום האמור.
בנוסף, מבחן אחר הוא שבדוח האחרון ,בטרם ביצוע ההשקעה רשמה החברה הכנסות נמוכות מ-4.5 מיליון שקלים.
כמשקיע, מה עוד אצטרך לקחת בחשבון?
"החברה חייבת להשקיע לפחות 70 אחוזים מהכספים שקיבלה במחקר ופיתוח. אבל, וזה הבדל עצום - הוצאות שנרשמו לטובת המכירה, מוכרות בתוך הוצאות טובות כלומר נחשבות למחקר ופיתוח. נקודה זו בלבד שווה לחברה ולמשקיעים המון כסף בהטבות מס".
גונן חושף שמשקיע בודד יכול להשקיע עד 4 מיליון שקלים. במקרה כזה יקבל זיכוי מלא במס בסך של 30%- 35% בהתאם לשיעור אחזקתו במועד ההשקעה.
משקיע מהותי - כזה שיש לו מעל 10% מניות בחברה, יקבל זיכוי %30 . לעומתו משקיע שמחזיק עד 9.99% בחברה, ייחשב ללא מהותי ויקבל 25% זיכוי שניהם כמובן יקבלו 5% נוספים שנחשבים כמס ייסף. המשקיע יוכל לצרף לדיווחי המס את השקעתו מהדוח השנתי של שנת ההשקעה ולקזז את הטבת המס מכל אירוע מסכלומר משכורת רווח הון דיבידנד וכו'.