ההחלטה על העברת נכסים לילדים היא אחת ההחלטות המשמעותיות ביותר שאדם מקבל בחייו. מצד אחד, הרצון לעזור לילדים "כאן ועכשיו" הוא טבעי ומובן. מצד שני, חוסר תכנון נכון עלול להוביל לסכסוכים משפחתיים מרים, לאובדן שליטה בנכס ואף לחבויות מס מיותרות.
מתנה בחיים: שליטה היום, שקט מחר?
העברת נכס במתנה (העברה ללא תמורה) מאפשרת לכם לראות את יקיריכם נהנים מהנכס בעודכם בחיים ולה יתרונות רבים כפי שיפורטו להלן:
מניעת מלחמות ירושה זהו היתרון המרכזי. כאשר נכס מועבר בחיים, הוא יוצא מגדר ה"עיזבון". לאחר הפטירה, ליורשים אחרים קשה הרבה יותר לתקוף מתנה שהושלמה מאשר לתקוף צוואה. מתנה בחיים מעניקה סוג של ודאות משפטית, בשונה מצוואה שניתן לשנות בסתר, מתנה היא אקט גלוי. היא מאפשרת להורה להסביר את החלטתו ליתר בני המשפחה ובכך למנוע תחושות קיפוח עתידיות.
עזרה בזמן אמת: ההורים זוכים לראות את ילדיהם נהנים מהנכס, מבססים את חייהם הכלכליים ומפחיתים את נטל המשכנתא כשהם זקוקים לכך ביותר, כמו כן הילדים יכולים לקחת הלוואה כנגד הנכס ולקדם את עתידם הכלכלי.
למרות היתרונות, העברה בחיים כרוכה בסיכונים ואבדן שליטה של ההורים, ברגע שהמתנה הושלמה ברישום, לא ניתן בדרך כלל לחזור בך ללא עילות משפטיות כבדות משקל.
על פי חוק המתנה, הענקת נכס ללא תמורה היא חוזה לכל דבר. מרגע שהנכס נרשם על שם מקבל המתנה, החזרה ממנה כמעט בלתי אפשרית. כל עוד המתנה לא הסתיימה ברישום (למשל, דירה שטרם נרשמה בטאבו), המעניק יכול לחזור בו בנסיבות מסוימות (כמו התנהגות מחפירה של המקבל). אך מרגע הרישום? הנכס שייך לילד.
ישנו גם סיכון כלכלי מה קורה אם ההורה זקוק לכסף עבור טיפול רפואי או סיעודי שנים לאחר מכן? ללא מנגנוני הגנה, ההורה עלול למצוא את עצמו תלוי בחסדי ילדיו.
גירושין ונושים גם היא נקודה שלעיתים קרובות מוחמצת, מה קורה אם הילד שקיבל את הדירה במתנה מתגרש? או אם הוא נקלע לחובות עסקיים? בלי הסכם ממון או הגדרות ברורות בהסכם המתנה, הנכס המשפחתי שמסרתם עלול לעבור לידי בן/בת הזוג לשעבר של הילד או לנושים שלו. תכנון משפטי נכון כולל יצירת "חומות הגנה" סביב הנכס.
ירושה וצוואה: הביטחון נשאר אצלכם
הענקת נכס בצוואה מאפשרת למוריש לשמור על בעלותו המלאה בנכס עד יומו האחרון. השליטה נשארת אצל ההורה שנשאר הבעלים המלא. הוא יכול למכור את הנכס, לקחת עליו משכנתא הפוכה לצורך מימון מחיה, או פשוט לחיות בו בידיעה שאיש לא יכול להוציא אותו משם.
זכות החרטה היא מלאה, ניתן לשנות צוואה בכל רגע נתון. אם חל שינוי לרעה ביחסים עם אחד הילדים, או אם נוצר צורך כלכלי חדש, ההורה יכול לעדכן את חלוקת הרכוש מבלי לבקש רשות מאף אחד.
החסרונות שבצוואה - פתח להתנגדויות וסחבת משפטית
חשיפה לתביעות וסכסוכי ירושה בין בני המשפחה, צוואות הן יעד קלאסי להתקפות משפטיות. יורשים מאוכזבים עלולים להגיש התנגדות לצוואה ולטעון שהמוריש לא היה כשיר או שהופעלה עליו השפעה בלתי הוגנת, מה שגורר את המשפחה לשנים של דיונים בבתי משפט.
הענקה בצוואה יוצרת חוסר ודאות כלכלית לילדים, הילדים אינם יכולים להסתמך על הנכס כלכלית כל עוד ההורה בחיים. במקרים של מצוקה כלכלית של הדור הצעיר, ההמתנה לירושה עלולה להיות מאוחרת מדי עבורם.
עלויות ניהול עיזבון לעיתים, הליך הוצאת צו קיום צוואה וניהול העיזבון כרוך בעלויות משפטיות, אגרות וזמן המתנה ממושך שבו הנכסים "מוקפאים".
היבטי מיסוי: ההבדל הקטן ששווה הרבה כסף
עו"ד גיא קמרי, ממשרד קמרי ושות' עורכי דין מדגיש כי לא פעם השיקול המכריע הוא כלכלי. בעוד שירושה בישראל אינה ממוסה כיום, העברת נכס במתנה עשויה להיות פטורה ממס שבח אך לגרור מס רכישה מופחת (שליש ממס רכישה רגיל) כשמדובר בקרובי משפחה.
המישור המיסוי והמלכודת שמאחורי הפטור
בישראל אין "מס ירושה", מה שהופך את המעבר לאחר הפטירה לנטול מס עבור היורשים. לעומת זאת, העברת נכס במתנה היא "אירוע מס" לכל דבר, גם אם ישנם פטורים.
מס רכישה בהעברה לקרוב משפחה (צאצא/בן זוג), מקבל המתנה ישלם שליש ממס הרכישה הרגיל. בנכסים יקרים, מדובר במאות אלפי שקלים.
מס שבח העברה לקרוב פטורה לרוב ממס שבח, אך היא "שורפת" למקבל המתנה את הזכויות שלו. אם לילד יש כבר דירה, קבלת דירה נוספת במתנה תהפוך כל מכירה עתידית ליקרה מאוד מבחינת מיסוי.
תקופת צינון החוק מחייב את מקבל המתנה בתקופת המתנה לפני שיוכל למכור את הדירה בפטור ממס שבח - פרט קריטי שרבים שוכחים.
למה חשוב ליווי מקצועי?
"תכנון ירושה הוא לא רק מסמך משפטי, הוא תוכנית עבודה לחיים", מסבירים במשרד קמרי ושות', המשרד, שצבר ניסיון רב בייצוג בתיקים מורכבים של סכסוכי ירושה וליטיגציה, מסייע ללקוחותיו לבנות אסטרטגיה המשלבת בין הסכמי מתנה, צוואות והסכמי חלוקת עיזבון כדי להבטיח שהרכוש יעבור לידיים הנכונות - ובמינימום חיכוך.
סיכום: אל תלכו כעיוורים בשדה מוקשים משפטי
ההחלטה בין מתנה בחיים לבין הורשה בצוואה היא הרבה מעבר לבחירה טכנית; היא דורשת ראייה ארוכת טווח שמשקללת סיכוני מס, הגנה מפני נושים ושמירה על הרמוניה משפחתית. טעות אחת בתום לב, כמו העברת דירה ללא "שסתומים" של הערות אזהרה או ויתור על תכנון מס שבח, עלולה לעלות למשפחה שלכם מיליוני שקלים ועגמת נפש רבה.
במשרד קמרי ושות' עורכי דין אנחנו מאמינים שתכנון העברת הון בין-דורית הינה משימה הדורשת רגישות ניתוח ודיוק משפטי. אנו מלווים את לקוחותינו בבניית המבנה המשפטי המדויק להם - החל מעריכת צוואות מורכבות ועד לניסוח הסכמי מתנה המעניקים הגנה מקסימלית להורים. אל תשאירו את עתיד הרכוש והמשפחה שלכם ליד המקרה.