טעויות במילוי טופס 101 עלולות לגרום לכם לשלם מס מיותר, ועד 31 בדצמבר אפשר לתקן אותן בקלות. נתונים מעודכנים של עוקץ מערכות חושפים מהן הטעויות הנפוצות ועד כמה הן שכיחות.
עד 31 בדצמבר נותרו פחות מחודשיים. עובדים שיתקנו עד אז את טופס 101 יוכלו לקבל את המס שנוכה מהם ביתר ישירות בתלוש השכר, רטרואקטיבית לכל שנת 2026. אחרי מועד זה כבר לא ניתן לעדכן את הטופס לגבי השנה החולפת, ויהיה צורך להגיש לרשות המסים בקשה להחזר מס.
טופס 101, המכונה "כרטיס עובד ובקשה להקלה ולתיאום מס", הוא אחד המסמכים החשובים בקביעת מס ההכנסה שמנוכה משכר העובדים. על סמך הפרטים המופיעים בו מחשב חשב השכר את המס שיש לנכות. העובדים נדרשים למלא את הטופס בתחילת כל שנה, ובהיעדר טופס תקין מחויב המעסיק לנכות מס בשיעור של 47% כבר מהשקל הראשון, ללא התחשבות במדרגות המס.
מילוי הטופס כרוך לא פעם בטעויות, בין אם העובדים ממלאים אותו ידנית ובין אם חשב השכר מפיק אותו על סמך הפרטים שמסרו. האחריות לדווח למעסיק על שינויים במצב האישי או על לידת ילדים מוטלת אף היא על העובדים, ואי־עדכון הפרטים עלול לעלות להם בכסף. בדיקה מדגמית שערכה חברת עוקץ מערכות בקרב 1,010 טופסי 101 שמולאו במהלך שנת 2026 מצאה כי ב־15.2% מהם נפלו טעויות שגרמו לעובדים הפסד כספי ישיר.
נולד לכם ילד השנה? ייתכן שמגיע לכם כסף בחזרה
אחת הטעויות הנפוצות שזוהו בבדיקה נוגעת לפרטי הילדים, המשמשים לחישוב נקודות הזיכוי ממס הכנסה. נקודות אלה מקטינות את חבות המס בהתאם למספר הילדים ולגילם. הזכאות מתחילה בשנת הלידה ונמשכת עד גיל 18, כאשר עבור ילדים עד גיל 5 ניתנות הטבות מוגדלות. בעוקץ מערכות מצאו מקרים רבים שבהם ילדים לא נרשמו בטופס 101 או ששנת לידתם צוינה באופן שגוי. כתוצאה מכך ניכה המעסיק משכר העובדים מס הכנסה גבוה מהנדרש. נקודות הזיכוי ניתנות על כל שנת המס, גם אם הילד נולד בסופה. לכן הורים שילדם נולד השנה ויעדכנו את הטופס עד סוף דצמבר עשויים לקבל החזר בתלוש רטרואקטיבית מינואר.
התגרשתם או התחתנתם מחדש? בדקו את נקודות הזיכוי
הורים גרושים, רווקים או אלמנים שילדיהם בחזקתם, שמקבלים עבורם קצבת ילדים ושאינם מנהלים משק בית משותף עם אדם אחר, עשויים להיות זכאים לנקודת זיכוי נוספת ממס הכנסה. הורה פרוד זכאי לה רק באישור פקיד השומה. שוויה המרבי של ההטבה מגיע ל־2,904 שקל בשנה. גם מי שהתגרש ונישא מחדש עשוי לקבל נקודת זיכוי נוספת, בשווי שנתי של עד 2,904 שקל, אם הוא או בן זוגו הנוכחי משלמים מזונות לבן זוג לשעבר. מהבדיקה עולה כי עובדים שלא דיווחו לחשב השכר על שינוי במצבם המשפחתי הפסידו אף הם כסף.
סיימתם תואר? ייתכן שאתם משלמים יותר מדי מס
מקור נוסף להפסד כספי שנמצא בבדיקה הוא אי־דיווח למעסיק על השלמת לימודים אקדמיים. בוגרי תואר ראשון זכאים לנקודת זיכוי אחת ממס הכנסה בכל שנה, למשך תקופה השווה למספר שנות הלימוד, ועד שלוש שנים. בוגרי תואר שני זכאים לחצי נקודת זיכוי בשנה, למשך שנתיים (לבוגרים מ־2023 ואילך). ההטבות ניתנות לאחר סיום התואר, כאשר שוויה של נקודת זיכוי בשנת 2026 עומד על 2,904 שקל.
פספסתם את 31 בדצמבר? הכסף לא בהכרח אבוד
מי שיחמיץ את מועד סוף השנה לא יאבד את הכסף. אפשר להגיש לרשות המסים בקשה להחזר מס עד שש שנים אחרי תום שנת המס, ולכן ב־2026 עוד אפשר לבקש החזר על השנים 2020 עד 2025. האפשרות לבקש החזר על שנת 2020 נסגרת ב־31 בדצמבר 2026. בינואר 2027 יידרשו כל העובדים למלא טופס 101 חדש, וזו הזדמנות לוודא שהפרטים בו נכונים.
גיליתם טעות בטופס 101: איך מקבלים את הכסף בחזרה?
לדברי חיים מולכו, מנכ"ל חברת עוקץ מערכות, המספקת פתרונות טכנולוגיים לניהול עובדים בתחומי השכר, הנוכחות והפנסיה, הדרך לתקן טעות בטופס 101 תלויה במועד שבו התגלתה. אם הטעות אותרה במהלך שנת המס, העובד יכול להגיש למעסיק טופס מעודכן ולצרף את האישורים הנדרשים, למשל על מקום מגורים, סיום תואר אקדמי או לידת ילד. המעסיק יחשב מחדש את המס השנתי ויחזיר לעובד את הסכום שנוכה ביתר באמצעות תלוש השכר הבא. לעומת זאת, אם הטעות מתגלה לאחר סיום שנת המס, כלומר מ־1 בינואר של השנה שלאחר מכן, יש לפנות לרשות המסים בבקשה להחזר באמצעות טופס 135 או דוח שנתי מתוקן. מדובר בהליך ממושך ומורכב יותר.
מולכו מציין כי הטיפול בטעויות מטיל עומס עבודה משמעותי על חשבי השכר, ולכן ממליץ לעבור לשימוש בטופס 101 דיגיטלי. לדבריו, הטופס מאפשר לצמצם טעויות בשלוש דרכים: הזנת הפרטים ישירות בידי העובד והעברתם האוטומטית לתוכנת השכר, ללא צורך בהקלדה נוספת; בדיקת תקינות הנתונים בזמן אמת בהתאם להנחיות רשות המסים, המאפשרת לחסום טעויות כבר בעת מילוי הטופס; ושימוש בשדות מובנים המונעים שגיאות בפורמט הנתונים.