מס הכנסה יאפשר למשקיעים לבצע מכירה לצורכי מס של תיק ההשקעות שלהם בסוף השנה

מס הכנסה יאפשר למשקיעים לבצע מכירה של תיק ההשקעות שלהם לצורכי מס, ולשלם מס של 1% משווי תיק ההשקעות לאחר המכירה. כך תודיע היום נציבת מס הכנסה, עו"ד טלי ירון אלדר, במסיבת עיתונאים שהיא מכנסת בנושא.



הפעילים בשוק ההון התל אביבי החלו בתקופה האחרונה "לכבס" את תיק ההשקעות שלהם - כלומר לבצע מכירה של התיק ומיד רכישה חוזרת שלו, כדי שמחירי העלות לשנת 2004 לא יכללו את העליות החדות שביצע שוק המניות מתחילת השנה. כדי למנוע את הזעזועים שנגרמו בשוק המניות, וקיבלו ביטוי בעלייה החדה במחזורי הפעילות בשוק, החליטו על המהלך בנציבות מס הכנסה תוך התייעצות עם בכירי משרד האוצר.



הרעיון שעומד מאחורי ההחלטה: מי שמחזיק מניות בתיק ההשקעות שלו יוכל להודיע למס הכנסה כי הוא מבקש לבצע מכירה תיאורטית של המניות שלו רק לצורכי מס. זו תגרור תשלום מס של 1% משווי תיק ההשקעות, תשלום שככל הנראה יחושב כמס סופי. מחיר העלות החדש של תיק ההשקעות לצורכי מס בשנים הבאות ייחשב כאילו רכשו המשקיעים את תיק ההשקעות שלהם ב-1 בינואר 2004 - ובכך יימנעו המשקיעים מלמכור ולקנות בפועל את תיק ההשקעות שלהם.



באמצעות מהלך זה מקווים במס הכנסה להסיר את חוסר הוודאות השורר בשוק ההון באשר להתפתחות היבטי המיסוי בתיקי ההשקעות לקראת סוף השנה. החלטה זו תגרור החלטה נוספת, והיא סופיות המס ששולם על מכירת תיק השקעות, ועליה שולם מס מחזור של 1% או 0.5% במחצית הראשונה של השנה.



לגבי סופיות המס למי ששילם מס רווחי הון של 15% - בעיקר מי שפעל באמצעות הברוקרים הפרטיים - תודיע נציבות מס הכנסה אם אותו משקיע יוכל לדרוש החזר מס, או שייאלץ לספוג עיוות זה.