רשות ניירות ערך הודיעה היום כי תדרוש מכל החברות הציבוריות להקפיד לסווג הלוואות לזמן ארוך התלויות במגבלות ואמות מידה פיננסיות (covenants) כהתחייבויות שוטפות. חברות הנכנסות להגדרה זו צפויות מעתה להציג יחס שוטף, כלומר נכסים שוטפים חלקי התחייבויות שוטפות, נמוך יותר.
דרישת הרשות מתייחסת למצב בו חברה קיבלה הלוואה לזמן ארוך, כאשר המלווה מתנה את ההלוואה בשמירה על אמות מידה פיננסיות כמו יחס מסוים של הון עצמי מסך המאזן, או יתרת מזומנים נדרשת. הפרת אמות מידה אלו מקנה למלווה את הזכות לדרוש פירעון מיידי של ההלוואה ולכן דורשת הרשות לסווגה כהתחייבות שוטפת, המוגדרת כהתחייבות הצפויה להיפרע בטווח של שנה.
עם זאת, ציינה הרשות, אם עד לתאריך החתימה על הדו"חות הכספיים נתן המלווה ארכה רשמית לתיקון ההפרה והחברה צופה כי ההפרה תתוקן בתקופת הארכה, או שהמלווה ויתר רשמית או איבד את זכותו לדרוש את פירעון ההתחייבות במהלך שנה ויותר מתאריך המאזן - במקרים אלה יש להמשיך ולהציג את ההתחייבות במסגרת ההתחייבויות לזמן ארוך.
רשות ני"ע תדרוש מהחברות לסווג הלוואות לזמן ארוך התלויות במגבלות ואמות מידה פיננסיות כהתחייבות שוטפת
הרצל לקס
2.2.2004 / 11:59