להמן מרענן הוראות בנוגע להפרשות לחובות מסופקים: "ההוראות החדשות תואמות את המקובל בארה"ב ואת המלצות באזל"

המפקח על הבנקים, יואב להמן, העביר לבנקים טיוטה המעדכנת את הוראותיו בעניין חובות בעייתיים והפרשה לחובות מסופקים. על פי הפיקוח, עיקר השינוי הוא בהתאמת מערך המונחים הנהוג בארץ למקובל במערכות הבנקאיות המובילות בעולם, ובמיוחד למערכת בארה"ב. בין היתר, ההוראה תואמת את המלצות הוועדה הבינלאומית בבאזל לפיקוח על בנקים. נציין כי השבוע ספג להמן ביקורת קשה מצד פורום מנהלי הכספים, שטען כי הוא חורג בהוראותיו מהמקובל בעולם ומהוראות באזל בפרט.



בין החידושים המוצעים בטיוטה מופיעה הנחייה חדשה שתחייב את הבנקים לזקוף הכנסות מריבית על רק מול הכנסות במזומן ההוראה החדשה מחייבת גם מתן גילוי לסך הריבית שלא נרשמה כהכנסה, מכיוון שטרם נגבתה במזומן.



במסגרת הוראה זו, נקבע כי ריבית על חשבונות שנמצאים בחריגה לא תירשם כהכנסה, וכל תקבול מהלקוח ייזקף קודם כל לטובת כיסוי החריגה שלו. רק לאחר שיתכנס החשבון לתוך המסגרת המאושרת, יוכל הבנק לזקוף לטובתו הכנסות ריבית בגין חוב הלקוח. הפיקוח סבור כי הדבר יסייע לצמצום ממדי החריגות המתמשכות בחשבונות עו"ש וחח"ד.



הנחייה נוספת היא חישוב ההפרשה לחו"מס, בגין חובות גדולים על בסיס ערך נוכחי של תזרימי המזומנים הצפויים מהחוב או במצבים מסוימים, על בסיס השווי בשוק של הביטחונות. ההוראה כיום אינה מחייבת במפורש מדידת הפסדי אשראי על בסיס הערך הנוכחי וכן אינה מגדירה במפורש את השלב בו נדרש לרשום הפסד בגין ירידת ערך חוב עד לגובה שווי הביטחון.



עוד מהוראות הטיוטה: ההפרשה לחו"מס בגין חובות צרכניים תחושב על בסיס מקדמי סיכון קבוצתיים ? על פי מאפייני הלווים. כיום נקבעה דרישה כזו רק בהתייחס להלוואות משכנתא, שההפרשה בגינן נקבעת לפי היקף ועומק פיגורים בהחזרים. ההוראה החדשה מחייבת בניית מודל מתאים למדידת הפסדי אשראי גם ביחס לחובות צרכניים אחרים.



בפיקוח על הבנקים מדגישים, כי מדובר בשלב מקדמי של הטיפול. הטיוטה כבר הועברה למספר בנקים על מנת שינסו להעריך את השפעתה הצפויה, אך עד כה טרם התקבלו הערכות כמותיות מלאות. הבנקים התבקשו להגיב להצעות החדשות תוך חודשיים ולציין אומדנים ראשוניים לגבי השלכות כמותיות של אימוץ הטיוטה. לאחר קבלת ההערות של הבנקים ורואי החשבון תגובש ההוראה סופית. לוח הזמנים עד ליישום ההוראה, הלכה למעשה, צפוי להיות כשנתיים.