שרי אריסון צפויה לשלם מס מופחת על רווחי מימוש מניות קרניבל קרוז

אשת העסקים יורשת המיליארדים שרי אריסון תשלם, על פי הסכם פשרה המתגבש בינה לבין מס הכנסה בישראל, מס על רווחי ההון שנוצרו לה, בהיקף כספי של כ-105 מיליון דולר, ממכירת מניות קרניבל קרוז בחודש שעבר.

אריסון היתה אמורה לשלם מס בשיעור של 15% מרווח ההון הריאלי שנוצר לה עם המכירה, אולם לאחר מגעים בין בכירים בנציבות מס הכנסה לעורכי דינה ורואי החשבון שלה, הוסכם כי אריסון תשלם מס בשיעורים מופחתים מבלי שיינקטו נגדה צעדים כלשהם.



על פי הסכם פשרה המתגבש בין מייצגה, עורך הדין פנחס רובין, לבין נציבות מס הכנסה, תכיר אריסון בהכנסות שנבעו לה ממכירת מניות קרניבל קרוז שירשה מאביה, תד אריסון, והוחזקו על ידי נאמנות הרשומה בארה"ב. מס הכנסה, מנגד, יגבה מאריסון מס בשיעורים מופחתים ולא יפתח נגדה בהליכים כלשהם (בעיקר הכוונה היא להליכים אזרחיים - נ.כ). במקביל, אם יתגבשו המגעים לכדי הסכם, תגבה בעתיד נציבות מס הכנסה מס מלא על הכנסות נוספות של אריסון שינבעו מאקזיטים נוספים שתבצע באמצעות הנאמנויות.



שורש המחלוקת בין אריסון לנציבות מס הכנסה היה מידת שליטתה של אריסון בנאמנות שהקים עבורה אביה, המחזיקה בהונה העיקרי של המשפחה, חברת קרניבל קרוז. על פי טענתה של אריסון היא אינה קשורה לניהול הנאמנות, כך שההתייחסות של השלטונות צריכה להיות כאילו לא נמכרו על ידה ולכן הנאמנות אינה חייבת לשלם מס על הרווחים.



במס הכנסה, לעומת זאת, טענו כי מדובר בנאמנות שלאריסון יש השפעה מהותית על הניהול בה ולכן מכירת המניות על ידי הנאמנות חייבת במס כאילו היו של אריסון עצמה ולכן יש לשלם על הרווחים מס בישראל. בנציבות מס הכנסה דרשו כלמעלה מ-30 מיליון דולר מס על הרווחים שנוצרו לנאמנות.



אריסון עזבה את ישראל במהלך שנת 2003 ומאחר שאז נכנסה הרפורמה במס הכנסה לתוקף - חל עליה מס העזיבה (סעיף 100 א'). משמעות סעיף זה היא שישראלי שעוזב את ישראל נחשב כאילו מכר את החזקותיו בישראל וישלם עליהן מס רווחי הון. המס ייגבה במועד מימוש ההחזקות בפועל.



בתחילת חודש מארס האחרון פורסם כי מדיווחים של חברת קרניבל קרוז בבורסות בארה"ב ובלונדון עלה כי שרי ואחיה מיקי אריסון מימשו מניות קרניבל קרוז בכ-280 מיליון דולר. חלקה של שרי אריסון היה כ-114 מיליון דולר וחלקו של מיקי אריסון באותה תקופה הסתכם בכ-166 מיליון דולר.



מהנתונים שפורסמו בתחילת החודש עלה עוד, כי בסוף פברואר נותרו לשרי אריסון 75.462 מיליון מניות קרניבל, ששוויין כ-3.4 מיליארד דולר. מיקי אריסון דיווח ב-13 בנובמבר כי החזיק ב-15.664 מיליון מניות, ובניכוי המניות שנמכרו אחזקותיו הן כ-71.3 מיליון מניות ששוויין 3.2 מיליארד דולר.



בנציבות מס הכנסה עקבו גם כן אחרי הפרסומים והחלו לפעול לגבות את המס הרלוונטי בישראל. יועציה המשפטיים של אריסון טענו באותם ימים (וממשיכים לטעון גם היום) כי לאריסון אין כלל חבות מס בישראל והמניות שנמכרו אינן שלה, אלא של הנאמנות ולכן למס הכנסה הישראלי אין נגיעה לנושא.



בנציבות מס הכנסה הכירו בטענות של אריסון, והעריכו שתיתכן בעיה משפטית. אולם בכל דיון שהתקיים בנושא אמרו הגורמים המקצועיים כי מדובר בבעיה שיוכלו להתמודד עמה. הבעיה המשפטית סביב נושא הנאמנויות בישראל נמצאת כיום בשלבי חקיקה שונים ולכן יש תמריץ לפעול לקראת הסדר כשמנגד התמריץ של יועציה המשפטיים של אריסון להגיע להסדר עם מס הכנסה הוא, ככל הנראה, הקושי בהגנה על טענותיה של אריסון בערכאות שיפוטיות.