למרות מקרה שרי אריסון - שימוש נכון בנאמנויות מאפשר לישראלים להימנע מתשלום מס

רו"ח אלכס הילמן, המתמחה בנושא הנאמנויות, אומר היום בכנס לשכת רואי החשבון באילת כי שימוש נכון בנאמנויות יפטור מתשלום מס בישראל. הילמן ציין עוד כי נאמנויות עדיין משמשות כלי בולט לתכנון מס בישראל ועל ידי ישראלים בחו"ל. כל עוד לא ישונה החוק העוסק בנאמנויות, הקמתן תמשיך להיות כלי מצוין להימנע מתשלום מס, הוסיף הילמן.



הילמן הציג כדוגמה את מקרה שרי אריסון, כפי שנחשף ב-TheMarker ובעיתון "הארץ", לפיו היתה אמורה, במסגרת הסכם פשרה עם מס הכנסה, לשלם מס של 2 מיליון דולר בכל שנה, וזאת בשל רווחים שינבעו לנאמנויות מהשקעות שוטפות (דיווידנדים, הכנסות ריבית מפקדונות ורווחי הון ממימוש ני"ע), ובתמורה מס הכנסה יפטור אותה מתשלום מס על מימושי מניות קרניבל קרוז אותן ירשה מאביה והמוחזקות בנאמנויות הרשומות על שמה.



הילמן אמר כי מקרה אריסון הוא מקרה קלאסי לנאמנות (במידה שהיא אינה הדירה - כלומר אינה ניתנת לביטול), שאינה חייבת בישראל ולו אגורה אחת. "על פי המצב החוקי היום, לא צריכה שרי אריסון לשלם מס של 2 מיליון דולר על רווחיה השוטפים של הנאמנויות וזאת בין אם הגב' אריסון נמצאת בישראל ובין אם לאו... במס הכנסה קראו היטב את המפה והצעתם לסגור את העניין במס של 2 מיליון דולר נועדה לקנות שקט תעשייתי במקום בו כולם מבינים שהאלטרנטיווה היא לא לקבל מס של שקל אחד".



"הכרזת מס הכנסה שיוציא שומות על מלוא חבות המס של אריסון ממימוש מניות קרניבל קרוז שבבעלותה היא מס שפתיים של אלה שלא קוראים את המציאות ורוצים לרצות את הציבור", אמר הילמן והוסיף כי אם לא היה מדובר בשרי אריסון, וזאת בהנחה שהנאמנויות שלה עומדות בכל תנאי החוק, היא לא היתה משלמת כלל מס בישראל ואף אחד לא היה יודע מזה.



חלק מאנשי מס הכנסה, אמר הילמן, חיים היום בתחושה מוטעית שכל הוראות דיווח המכוונות למי שמקים נאמנות ומי שנהנה ממנה מסדירות גם את נושאי חבות המס שלהן. מערכת הדיווח בכל הקשור לנאמנויות לא ברורה היום והיא לא עקבית וגם אם מס הכנסה יבקש ויקבל מידע על הנאמנויות האלה ועל הרכבי השקעותיהם, הן עדיין נותרות כלי מצויין לתכנוני מס.



הילמן רומז בדבריו כי במס הכנסה מנסים לעשות שימוש בחוקים המסדירים משפטית את נושא הנאמנויות כמו, הקמתן ודרך ניהולן ומנס באמצעות חוקים אלה לחייב אותן במס, לטענתו, גישה זו ש/ל מס הכנסה היא מוטעית וגם אם מקימים הנאמנויות והנהנים מהן ידווחו על מלוא פעילותן הן לא יהיו חייבות במס.