דו"חות המס המתוקנים החזירו לקופה הציבורית בישראל עשרות ואולי מאות מיליוני שקלים בשנה האחרונה

חקירות בנושא תכנוני מס אגרסיוויים כמעט אף פעם אינן נולדות במקרה. לדברי אלי יצחקי, ראש תחום חקירות מס הכנסה באזור תל אביב, מרבית החקירות נפתחות כתוצאה מקבלת מידע מודיעיני ממתחרה עסקי, עובד שפוטר, לוויינים לעסקה או מה שהוא מכנה "סתם אנשים שאכפת להם". לדבריו, אם העסקות נעשות עם חברות זרות הפועלות במדינות עמן יש לישראל אמנת מס, פונים אנשי החקירות לקבלת מידע על פעילות החברה. במרבית המקרים מקבלים אימות מיידי לחשדות, מכיוון שהמדינות מן הצד השני אינן מעוניינות שינצלו אותן בחסות האמנה.



מקור מידע אחר לחקירות הוא לפי יצחקי הדו"ח הכספי השנתי שבו מדווחות ההכנסות. כאשר יש מקום לחשד שעסקות עם חברות זרות עלולות להיות פיקטיוויות, נכנסים אנשיו של יצחקי לעובי הקורה ודורשים לראות את מסמכי החברה הזרה כדי לבחון חשד לחלוקת דיווידנד פיקטיווית. כך גם לגבי הנפקות. "אנחנו משווים הודעות לבורסה לדו"חות כספיים שהוגשו לנו. לפעמים הבדל קטן עושה את הכל", אומר יצחקי.



סימנים מעידים לעסקות כאלה מצאו אנשיו של יצחקי בניירת שתפסו בפשיטות בכמה מן החקירות האחרונות שערכו. "מצאנו חוזים שהתאריכים שנשאו היו רטרואקטיוויים, או מסמכי Word שנשאו תאריך מוקדם מהיום שבו נוצרו במחשב", הוא מספר. במקרה אחר מצאו אנשיו של יצחקי תכתובת אלקטרונית עם נציגות חברה במדינה הידועה כמקלט מס, ובה התבקשה החברה למצוא חברת מדף שתאריך רישומה היה אמור ליצור מצג שווא שלפיו עסקה מסוימת בוצעה קודם לתאריך האמיתי המחויב במס.



"הבעיה העיקרית של היועצים למיניהם", אומר יצחקי, "היא התלהבות יתר. כשאני מוצא שהדו"ח 'עגול' מדי וללא בעיות, זה ישר נראה חשוד. מישהו עבד כדי לסגור את כל הפינות ולהסתיר ממני משהו. לפעמים דווקא זו הטעות שמביאה לחשיפה". פעמים אחרות דווקא כתב החידה מעיד על ניסיון הטעיה. "כשאני עובר על דו"ח שהביאורים בתוכו נשמעים כמו חידת חמיצר, זה מיד קופץ לעין ורומז שמישהו כאן מתעקש לבלבל אותי".



גם בשלב החקירה הגלויה, שבו נאלצים אנשיו של יצחקי להתמודד לעתים עם מיטב המוחות המקצועיים בשוק הפרטי, מצליחים החוקרים להשיג הודאות לא מעט בזכות המתח בין המייצג לנישום. "כשמדובר באנשים שאינם מורגלים לשהות בחדרי חקירות, המתח הנפשי והרצון להימלט מעונש יוצרים מתח בין החשודים השונים. כשמכניסים את הלקוח עם היועץ לעימות באותו חדר, המתח עושה את שלו. שני הצדדים מאשימים זה את זה, ואנחנו מרוויחים מידע".