מדריך: כך תנצלו את הטבות המס בחיסכון

לקראת סוף 2016 כדאי לזכור לנצל את הטבות המס שמעניקה המדינה על הפקדת כספים לקופות גמל וקרנות השתלמות. מדובר בכסף שאנו אמורים לשלם למדינה כמס הכנסה, אבל המדינה מוכנה לוותר עליו – ובתנאי שנפקיד אותו בחיסכון לטווח בינוני או ארוך, בקופת גמל או בקרן השתלמות, כלומר הפקדה שהרווח ממנה הוא ודאי.

לקריאה נוספת:

החיים הם לא מאסטר שף: כמה מרוויח טבח?
בסופר קופיקס מבטיחים 120 גרם שניצל עוף - אבל המשקל נמוך יותר
אומת סטארט אפ? השכלה נמוכה - הסיבה העיקרית לעוני בישראל

במדריך שלפניכם נסקור את הטבות המס המגיעות לכם, איך ניתן לממש אותן ומהם החידושים שחלו השנה, לעומת שנים עברו.

בישראל קיימות שלוש תוכניות המאושרות כקופות גמל על פי תקנות מס הכנסה: קופת גמל לתגמולים, קרן פנסיה ופוליסת ביטוח בחברת ביטוח. הפקדות שבוצעו משנת 2008 ואילך מיועדות למטרת קבלת קצבה חודשית מגיל הפרישה. חשוב לדעת כי לקופת גמל לתגמולים אין כיום מנגנון לתשלומי פנסיה, מה שיכול לתת העדפה לחיסכון באמצעות קרן פנסיה, או פוליסת ביטוח למטרת קצבה.

הטבות המס עבור החיסכון הפנסיוני (אותו משלם המעסיק מדי חודש) ניתנות באופן אוטומטי בתלוש השכר של השכיר. בגין חלק העובד ניתנת הטבת מס מסוג זיכוי, כלומר - החזר מס בשיעור 35% מסכום ההפקדה של העובד. ההטבה מוגבלת עד תקרה של 609 שקל (8,700 שקל * 7%), והיא נבחנת בשקלים ולא באחוז ההפקדה של העובד.

לדוגמה, שכיר שהכנסתו 15,000 שקל, המפקיד על חשבונו רק 5% לתגמולים, ייהנה מהטבת מס מרבית של 213 שקל (35% * 609 שקל), למרות שהפקיד רק 5%, כיוון שאלו מהווים בשקלים: 750 שקל.

כן. כל שכיר רשאי להפקיד באופן עצמאי לתוכנית פנסיונית, בגין חלק מהכנסתו שלא בוטח במסגרת הפקדות עובד-מעסיק (שעות נוספות, החזר הוצאות, שווי רכב, עמלות וכד'), ולקבל בגינן הטבות מס. הנוסחה מורכבת, אבל ככלל אצבע, רשאי עובד שכיר להפקיד 16% ממשכורתו הלא מבוטחת, עד לתקרה של 8,700 שקל (בתנאי שהשכר הכולל לא עולה על 21,750 שקל), וליהנות מניכויים וזיכויים במס, ממש כמו עובד עצמאי.

התשלומים לקופה ישירות על ידי העובד יכולים לעשות בדרך של פתיחת קופה עצמאית, או לחלופין, באמצעות המעסיק (דרך תלוש השכר). את הטבת המס ניתן לקבל אוטומטית דרך תלוש השכר, היכן שהמעסיק מאפשר זאת; ואם אינו מאפשר זאת, בעת הגשת דוח שנתי למס הכנסה.

אם לא עשית זאת במהלך השנה, יש לך עוד חודש לעשות זאת וליהנות מהטבות המס.

ניתן להפריש עד 7% מהתקרה לעצמאי, בניכוי השכר לקרן השתלמות, שהופרש עליה כשכיר. הניכוי שיקבל יסתכם ב- 4.5%.

לדוגמה: שכר לקרן השתלמות כשכיר – 15,712 שקל
הכנסה כעצמאי – 10,000 שקל בחודש.
שכר לקרן השתלמות כעצמאי – 6,038 = 15,712 - 21,750 שקל

הטבות במס מוענקות ליחיד בשיעורים קבועים מהכנסתו ועד לתקרה מסוימת שנקבעה בחוק. ההטבות מוענקות כנגד תשלומים ששילם עמית לקופת גמל, עבור עצמו, או עבור בן/בת זוגו. עצמאי רשאי להפקיד 11% מהכנסתו השנתית, עד לתקרה של 208,800 שקל לשנה (או 17,400 שקל לחודש), וליהנות מניכוי ממס, על פי סעיף 47 לפקודת מס הכנסה. ניכוי ממס פירושו שמס הכנסה מקטין את המשכורת החייבת במס, בגובה ההפקדה לקופת הגמל.

בנוסף ובלי קשר, רשאי עצמאי להפקיד 5% מהכנסתו השנתית, עד לאותה תקרה של 208,800 שקל, וליהנות מזיכוי ממס בגובה 35% מהסכום שהופקד בקופת הגמל.

לדוגמה, ניקח עצמאי שהכנסתו השנתית 150,000 שקל (הכנסה חודשית ממוצעת של 12,500 שקל):
הפקדה לניכוי: 16,500 שקל = 150,000 שקל * 11%
הפקדה לזיכוי: 7,500 שקל = 150,000 שקל * 5%
סה"כ הפקדה: 24,000 שקל = 150,000 שקל * 16%
החזר ניכוי: 6,105 שקל = 16,500 שקל * 37%
(21% מס שולי, 11% ביטוח לאומי, 5% מס בריאות)
החזר זיכוי: 2,625 שקל = 7,500 שקל * 35%
סה"כ חיסכון במס – כסף שנכנס לחיסכון של העצמאי במקום כמס לקופת המדינה: 8,730 שקל = 2,625 שקל + 6,105 שקל (כ- 36% מסך הפקדה)

על עצמאי להפקיד כספים בקופה על פי בחירתו עד סוף השנה, ולצרף את אישור המס שהתקבל מהקופה לדו"ח השנתי שהוא מגיש למס הכנסה. אגב, כדי להימנע מהלחץ של הפקדת כספים ברגע האחרון, מומלץ בחום לעבור להפקדות חודשיות שוטפות באמצעות הוראת קבע, או כרטיס אשראי. אבל אם לא עשה זאת כל השנה – עדיין לא מאוחר לעשות זאת עד סוף דצמבר.

קרן השתלמות היא תוכנית חיסכון לטווח בינוני. כספים שהופקדו בה ניתן למשוך לאחר שלוש שנים למטרת השתלמות מקצועית; ואחרי 6 שנים לכל מטרה שהיא. עצמאי רשאי להפקיד לקרן השתלמות 7% מההכנסה השנתית, עד לתקרה שנתית של 261,000 שקל. מתוכם, 2.5% אינם מוכרים כהוצאה, אך 4.5% מוכרים לו כהוצאה. תקרת ההפקדה המוטבת לרווחים פטורים ממס בשנת 2016 עומדת על 18,240 שקל.

ניקח לדוגמה עצמאי שהכנסתו השנתית 200,000 שקל (הכנסה חודשית ממוצעת שקל 16,666 שקל):

הפקדה: 14,000 שקל = 200,000 שקל * 7%
לא מוכר: 5,000 שקל = 200,000 שקל * 2.5%
מוכר בניכוי: 9,000 שקל = 200,000 שקל * 4.5%
סה"כ חיסכון במס – כסף שנכנס לחיסכון של העצמאי במקום כמס לקופת המדינה: 4,230 שקל - 47% * 9,000 שקל (31% מס שולי, 11% ביטוח לאומי, 5% מס בריאות)

לכל עצמאי מומלץ להפקיד את הסכום המרבי של 18,240 שקל, הפטור ממס רווחי הון. ועוד טיפ קטן וחשוב: עצמאי רשאי להורות, במועד ההצטרפות, כי הוותק בקופה יהיה לתחילת שנת המס, למרות שההפקדה מבוצעת בסוף שנת המס, ובכך להקדים את המועד שבו הקרן נזילה - כלומר, המועד שבו אפשר למשוך ממנה את הכסף ללא תשלום נזילות הקרן.

תחילה עליך לברר לעצמך האם יש לך צורך בכיסויים ביטוחיים, לצד החיסכון לגיל פרישה. במידה שיש לך עניין בכיסוי למקרה נכות (אובדן כושר עבודה), או מוות (ביטוח חיים או ביטוח לשאירים) - התוכנית המתאימה עבורך היא קרן פנסיה או פוליסת ביטוח.

שנית בחן את נושא החיסכון לגיל פרישה והגדר לעצמך את פרופיל הסיכון שלך בהשקעות. כלומר, האם אתה דוגל בתמהיל השקעות סולידי או לא. כך תוכל לבחור בקופה ספציפית בהתאם לפרמטרים פיננסיים כגון תשואה/סיכון ודמי ניהול.

היות שתהליך הבחירה אינו פשוט, מומלץ להסתייע בשירותיו של בעל רישיון משווק פנסיוני.

בנוסף להטבות המס על הפקדת חלק מההכנסה לקופות גמל וקרנות השתלמות "רגילות", הושקו לפני מספר שבועות קופות גמל מסוג חדש המכונה "קופת גמל להשקעה". מדובר במהלך שיזם משרד האוצר, במטרה להחיות את החיסכון ההוני בקופות גמל. בשנת 2008 נקבע כי הפקדות לקופות גמל החל מאותו מועד ואילך, לא ניתן יהיה יותר לפדות בדרך של סכום חד-פעמי ("הוני"); אלא בדרך של קצבה חודשית בלבד, החל מגיל פרישה לגמלאות. השנה הוחלט באוצר לחדש את ערוץ החיסכון ההוני באמצעות קופות גמל על ידי הקמת קופות הגמל להשקעה.

אז איפה הטבת המס? במידה שהחוסך לא ייפדה את החיסכון עד לגיל הפנסיה, הוא יוכל לקבל החל מגיל 60 קצבה חודשית לכל החיים, כשהיא פטורה ממס במלואה. מה שאומר בעצם, שהוא ייהנה מפטור ממס, כנגד הקרן + רווחי ההשקעה.

אולם, בניגוד לקופת הגמל הרגילה, המיועדת לקצבה בלבד – קופת גמל להשקעה היא קופה נזילה, כלומר - ניתן למשוך את הכספים שנצברו בה בדרך של סכום חד-פעמי, אולם אז לא יהנה החוסך מהטבת המס שצוינה וישלם מס רווחי הון בשיעור 25%. הסכום שניתן להפקיד בקופת גמל להשקעה עומד על 70 אלף שקל לאדם. מאחר שקופות הגמל להשקעה יצאו לדרך רק בחודש נובמבר, מי שימהר ויפקיד להן כספים עד סוף דצמבר, "ירוויח" את הטבת המס גם בגין שנת 2016.

רונן הרצל, מנהל פיתוח עסקי בקבוצת קלי