בלי להיחשד בעבירה: הון לא מדווח מקריפטו? כך תתמודדו איתו נכון

עם העלייה בערכם של מטבעות דיגיטליים כמו ביטקוין ואת'ריום, יותר ויותר ישראלים מחזיקים בהון דיגיטלי - חלקם מבלי שדיווחו עליו לרשויות המס. רשות המסים מתכננת להפעיל מחדש את נוהל הגילוי מרצון, עם דגש על נכסי קריפטו, ובכך לפתוח חלון הזדמנויות להסדרת דיווחים מבלי לחשוש מהליך פלילי.

רו"ח אמיר גונן, מנהל אגף מיסים ברשות החדשנות לשעבר וכיום שותף בפירמת רו"ח הגר- אלפרוביץ' ושות'., מלווה לקוחות פרטיים ועסקיים, מדגיש: "מדובר בהזדמנות חד-פעמית להסדיר את הדיווח על נכסי קריפטו - לפני שרשות המסים תגביר את האכיפה."

מדובר בכל רווח או נכס שלא דווח כחוק לרשות המסים. בעולם הקריפטו הכוונה לרווחים ממכירה, המרה או מימוש של מטבעות דיגיטליים - גם אם לא הועברו בפועל לחשבון בנק. עצם יצירת הרווח נחשבת לאירוע מס, ולכן מחייבת דיווח. החזקה בלבד אינה בהכרח מחייבת, אך כל פעולה פיננסית - בהחלט כן.

התופעה נובעת משילוב בין חוסר מודעות לבין תפיסה מוטעית שלפיה קריפטו אינו חייב במס. התחום עדיין פרוץ במובנים רגולטוריים, ומטבעו מצטייר כאנונימי. רבים סברו בטעות שהשימוש בביטקוין או במטבעות אחרים פטור מדיווח, מה שהוביל להחמצת דיווחים - לעיתים בתום לב.

רבים שואלים: האם רווח חד-פעמי חייב במס גם אם אין כוונה מסחרית? התשובה - כן. גם רווח חד-פעמי נחשב לרווח הון, ולעיתים אף להכנסה עסקית - תלוי בהיקף ובמאפייני הפעילות. שיעור המס על רווח הון עומד לרוב על 25%, אך הכנסה מעסק עלולה להיות ממוסה בשיעורים גבוהים יותר.

ההליך יאפשר לדווח על הון לא מדווח ביוזמת המחזיק, בתמורה להתחייבות של רשות המסים להימנע מהליך פלילי. התהליך כולל פנייה אנונימית ראשונית, חשיפת פרטים בהמשך, והסדרה מלאה של תשלומי המס. התנאי המרכזי: שהפנייה תיעשה לפני שהמדינה תפתח בבדיקה. לדברי רו"ח גונן, "מי שיפעל כעת עשוי ליהנות ממסלול מקל יחסית - עם ביטול הסיכון להליכים פליליים, הסדרת העבר והמשך פעילות שוטפת תחת אכיפה גוברת."

בהחלט. רשות המסים משתפת פעולה עם גופים בינלאומיים, מקבלת מידע מבנקים, זירות מסחר ודיווחים ציבוריים - ואף מפעילה כלים טכנולוגיים מתקדמים. היכולת לאתר ולהצליב מידע מארנקים דיגיטליים משתפרת כל הזמן.

ניתן גם להגיש דוחות מתוקנים או להשלים דיווחים באופן עצמאי, אך יש בכך סיכון - משום שאין הגנה מפני הליך פלילי. נוהל הגילוי מרצון נחשב למסלול הבטוח והאפקטיבי ביותר להסדרה, במיוחד למי שצבר רווחים משמעותיים. רו"ח גונן מוסיף: "חשוב לציין שישנם מקרים בהם ניתן אף להסדיר את המצב גם ללא הליך גילוי מרצון, אך הדבר דורש בחינה מקצועית מדוקדקת של הנסיבות והסיכונים."

• 1. אל תניחו שאתם פטורים - כל פעולה מחייבת בדיקה.
• 2. גם המרה בין מטבעות מהווה אירוע מס.
• 3. אל תחכו לפנייה מרשות המסים - פנו ביוזמתכם.
• 4. פנו לייעוץ מקצועי בתחום המיסוי הדיגיטלי.
• 5. נצלו את חלון ההזדמנויות להסדרה בטוחה.

רו"ח גונן מסכם: "ההבנה שקריפטו הוא נכס ממוסה לכל דבר - מתחילה לחלחל. השאלה היא האם תפעלו בזמן או תחכו שהרשויות יגיעו אליכם קודם."

המידע אינו מהווה ייעוץ אישי ואינו מחליף פנייה לייעוץ פרטני.